中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

楼主: acclgq

[讨论] 房地产审计那些事儿

  [复制链接]
发表于 2015-9-8 16:34:18 | 显示全部楼层
  6折考取CMA认证,引领职业新未来
CMA最新资讯号“CMA订阅号”上线
IMA-复旦大学校园管理会计案例大赛启动
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

楼主写完了么?每天都来看啊
发表于 2015-9-25 05:17:15 | 显示全部楼层
fkc 发表于 2015-9-3 21:59
房地产审计或舞弊的重灾区除了工程的,就是营销模块的,刚查完营销的舞弊,追回来几十万元,也开了人

可以说说,分享下吗 谢谢
发表于 2015-10-19 09:33:44 | 显示全部楼层
,刚进入这个行业什么都不懂,学习了
发表于 2015-10-24 21:00:29 | 显示全部楼层
楼主,有空要来更新此贴,拜托你了,同志们,千万别让此贴沉下去
发表于 2015-10-29 14:24:45 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2015-11-3 16:24:21 | 显示全部楼层
行业经验分享,楼主写得很用心,赞。
发表于 2015-12-8 15:46:22 | 显示全部楼层
楼主用心了,很详细,招标全过程的风险点基本都覆盖了。本人也在做地产内审,对于楼主提到的结算审计做到事中值得参考,结算过程成本权力过大的话确实存在操守风险。无奈本公司的内审人员就这么几个不可能做到
发表于 2016-1-14 17:03:03 | 显示全部楼层
感谢分享,受教了
 楼主| 发表于 2016-2-15 09:50:35 | 显示全部楼层
写哪儿了,最近再捋捋思路继续
 楼主| 发表于 2016-3-25 10:36:58 | 显示全部楼层
招标质量审计基本讲完了,本次开始分享一下招标内控审计吧。内控涉及到制度制定层面的、制度执行层面的、舞弊的等。
分享招标内控审计的方法,我先分享一些案例,以案例的形式让大家对招标内控有一个了解。其实所有的内控问题不是一两个案例能囊括的,有时是千奇百怪的问题,甚至意想不到的,只有逐步总结积累才能把内控防治有个清楚的认识。
某年,接到匿名举报,某项目的土方招标中存在围标的情况。如何下手查?举报中没有更多的线索。由于外地项目,要求把相关招标资料电子文档都发过来,逐一检查几个点,如投标文件是否相似等,内容是否有雷同等。可这些基本还是比较正常。那到底哪里是突破口呢?如果现在贸然向投标单位问询,显然无法得到满意结果。之后,由于该标要求投标单位缴纳每家20000元的投标保证金,我们要求财务提供保证金的入账单及收据。其中两家的入账单都是银行现场缴纳现金,并存入项目公司账户。仔细一看,两个进账单的字迹一致,笔体也一样,这就是个证据。这可以证明这两家公司存在围标的意愿。随后把证据落实,要求项目总经理找投标单位,投标单位最后承认了围标的事实。
还有投标文件雷同的案例。一次在监督一个园林招标的开标时,发现有三家(一共五家)投标单位投标书外观上一致,厚度都一致,只是封面颜色有差异。这引起了我们审计部人员的注意。之后对这些雷同的标书进行了检查,内容上也有很多雷同,特别是一些错误,三家同时都错误,这个很重要,同时出错的概率基本为零,这种情况一般是出在一个人操作三份投标书。之后逐一约谈投标单位,都没有直接承认围标,但是,按照按照招标文件中的规定,出现雷同,并且错误也一致,则判断为围标,最后以废标处理。
另外一次,在一个监理标中发现第三次回标承诺书时,有两家单位的格式和内容一致,而且错别字也一样,其中一家单位报价比较正常,另外一家的价格高出30%以上。经询问招标人员是否提供了固定格式的文本,回答是没有提供,由投标单位自行回复。结果也被我们判定为围标。
某次对某项目的招标管理进行例行审计,招标部门和成本部门是一个部门。发现几个标的中标情况很怪异,虽然是综合评分第一,但不是最低价,或者是最低价,但这个最低价是经过二次或三次谈判的。仔细查证,这些标的一个共同特点是中标的技术标评分都比较高。推断是不是技术标影响到中标结果。再查证商务标的评标,评价标准不统一,有的是按照最低价为基准计算分值,有的按照平均价为基准计算分值。经过验算,招标人员通过评标标准的选择,达到了综合评分第一的假象。还有就是在商务标与技术标赋予分值比例的时候,有的技术标占30%,有的占50%,只是在评标的时候确定。还有就是有些目标中标单位差一些分数排在第一,通过就行再报价的形式,适当就行降价来提高商务分值。最后结果总可以达到一些技术评分较高的投标单位排第一,商务评标进行了配合。通过对制度的对照,相关规定都是很模糊的,没有明确的规定技术标与商务标的分值占比,也没有明确什么环节确定。标价标准等这些都不清楚,给操作人员留有自由发挥的空间。最后通过对工程部门的访谈及成本部的了解,原来工程部门以工程标准要求高来压成本部,再者也比较强势,成本部不得不做出让步。之后我们通过一些证据,以影响评标结果,对工程部们进行了处罚。另外,要求他们尽快完善招标制度,防范漏洞。有人说,他们肯定吃回扣,也许有,但当时没有了解到,只能暂时放过,但值得后续工作中重点关注。
待续!
发表于 2016-4-2 13:00:06 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2016-4-7 07:04:03 | 显示全部楼层
学习
发表于 2016-5-4 13:16:57 | 显示全部楼层
楼主加油 写的很好
发表于 2016-5-7 23:02:54 | 显示全部楼层
楼主,好多人说内审得罪人不好干,您怎么看呢?
发表于 2016-5-20 16:20:32 | 显示全部楼层
MARK,期待楼主有新的体会供我们参考。最近也到房地产公司,需要补充这方面的知识。
发表于 2016-5-24 23:40:48 | 显示全部楼层
真的写的很好呀,本人准备去房地产面试集团内部审计,据说是要直接向老板汇报的,虽然在事务所工作好几年,也过了注会,但是基本上没接触过房地产,还是心虚,过来学习一下
发表于 2016-5-31 08:22:30 | 显示全部楼层
楼主威武,期待其他方面审计。
发表于 2016-6-2 09:29:32 | 显示全部楼层
写的太实用了,房地产公司审计,希望楼主继续下去,期待学习
发表于 2016-8-16 15:32:21 | 显示全部楼层
{:1_358:}
发表于 2016-8-16 15:32:32 | 显示全部楼层
您写的房地产内控审计很好呀,很值得借鉴,就是好久没更新了,大侠最近都比较忙吧,期待您的更新[em:2:]
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2021-6-17 12:36

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表