不征收入用于支出形成的业务招待费如何纳税调整

bigking1 · 发表于 2015-7-5 17:33:20

假设某事业单位当期取得100万收入，全部为不征税收入。已全部支出。其中5万元为业务招待费。那这个单位是否需要2次调增这5万元？第一次按不征税收入用于支出形成的费用全额调增100万。然后再对业务招待费进行调增，因为营业收入为0，所以这5万又调增一次，按5*25%纳税？这样似乎是不合理的。但假如不这样。纳税申报表上，业务招待费调整部分怎么填呢？业务招待费账面价值写0吗？这样才能不调业务招待费，只要填了数，申报表就自动会调增了啊。同样，职工福利费也是，如果超出工资的14%了，职工福利费在申报表上又怎么填呢？

饮水鱼 · 发表于 2015-7-6 20:26:37

我觉得不可能调两次的吧。

占星者 · 发表于 2015-7-7 17:19:54

假设当年业务招待费是15万，其中5万是不征税收入支出的，那么申报表上账面业务费就填10万，然后依据所得税法中比例来调。

马大哈哈 · 发表于 2015-7-7 21:52:05

，我记得大多不征税收入许多都是专项使用，你用于业务招待，你不怕人家收回？？

bigking1 · 发表于 2015-8-5 20:19:38

本帖最后由 bigking1 于 2015-8-27 00:42 编辑

占星者发表于 2015-7-7 17:19
假设当年业务招待费是15万，其中5万是不征税收入支出的，那么申报表上账面业务费就填10万，然后依据所得税 ...

那照你这么说，业务招待费账面支出，只填征税收入用于支出形成的部分了，也即我当年业务招待费为5万，全部由不征税收入用于支出形成。业务招待费账面支出就填0了？

bigking1 · 发表于 2015-8-5 20:22:47

马大哈哈发表于 2015-7-7 21:52
，我记得大多不征税收入许多都是专项使用，你用于业务招待，你不怕人家收回？？

比如事业单位的学校，财政拨款全部都是不征税收入。我又没有其他经营收入的话，我就不能用这个不征税收入来招待一下了吗？即使我有经营收入，我也不一定是招待的的生意上的合作伙伴。我招待上级领导呢？

最高机密 · 发表于 2015-8-6 00:00:14

诸位，楼主连不征税收入和事业单位收入都分不清楚，不要费劲了
企业按会计准则
事业单位按事业单位要求
年报表里专门有表格

bigking1 · 发表于 2015-8-27 00:45:30

最高机密发表于 2015-8-6 00:00
诸位，楼主连不征税收入和事业单位收入都分不清楚，不要费劲了
企业按会计准则
事业单位按事业单位要求

请指教，哪里有错？学校的财政拨款不是不征税收入？现在谈税，又说什么企业按会计准则？事业单位按事业单位要求来，往会计上扯，又是什么意思，怎么看上去连财和税都分不清？

最高机密 · 发表于 2015-8-27 07:45:35

楼上，请看2014年年度所得税申报表填表说明，你需要的一切答案都在里面。
估计你当时连收入那张表都填错了，如有疑问，请咨询当地主管局。

实在是不想这样回帖，但这个论坛总会遇到有人从不看文件，就觉得自己是科学合理的，大家真没法帮你。

xieheng8 · 发表于 2021-1-26 11:42:28

你提出的问题，后续你是怎么解决的？

细雨鱼儿出 · 发表于 2021-2-6 11:02:22

所提问题甚有道理。不征税收入用于业务招待费是实际存在，回避问题不是办法。企业所得税汇缴申报表不是万能的，不可能考虑到百分之百的全面。这种情况业务招待费正常调增后，在纳税调整表其他调整项调减即可。企业做好数据备查。

纵横四海A · 发表于 2021-2-7 14:08:08

不征税收入对应的支出不能税前扣除，包括业务招待费

xm_lin · 发表于 2021-2-9 16:06:12

企业所得税法实施条例有规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。所以纳税调整没那么复杂，主要是核算时要把这部分费用或财产对应的折旧摊销单独出来，年终一次性做纳税调整就可以了

		自动登录	找回密码
密码			注册