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[经验] 【转帖】出纳如何做到日清月结&顺祝新版面开张!!!

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发表于 2011-3-25 14:25:13 | 显示全部楼层 |阅读模式
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出纳如何做到日清月结

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括:

  (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐收讫”“付讫的戳记。
  

  (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
  

  (3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。
  

  (4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。


现金支票和转账支票的结算程序

1)现金支票结算程序。

  开户单位用现金支票提取现金时,由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后,到开户银行提取现金;开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时,由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金,并按照银行的要求交验有关证件。


(2)转账支票结算程序。


  付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人,凭支票存根贷记银行存款账户,借记对应账户。收款人审查无误后,填制一式两联进账单连同支票一并送交本单位开户银行,经银行审查无误后,在进账单回单上加盖银行印章,退回收款人,作为收款人入账的凭据,收款人据此借记银行存款账户,贷记对应账户。另一联和支票银行留存,作为划转款项和记账凭据。





恭贺新版开张,愿版面越办越好,加油吧!!!

[ 本帖最后由 baiyu2011 于 2011-5-24 09:20 编辑 ]
发表于 2011-3-25 14:39:13 | 显示全部楼层
谢谢
 楼主| 发表于 2011-3-25 14:40:45 | 显示全部楼层
原帖由 baiyu2011 于 2011-3-25 14:39 发表
谢谢


呵呵,应该的,从新手到老手,每个人都要经历的。;P
发表于 2011-5-23 15:24:30 | 显示全部楼层
原帖由 fanhongchun 于 2011-3-25 14:40 发表


呵呵,应该的,从新手到老手,每个人都要经历的。;P


所以,“会计初体验”让新手学习,让老手回味:handshake
发表于 2011-5-24 07:34:32 | 显示全部楼层
现在基本上是会计电算化
应该做到实时记账
做到日清月结应该没有问题
 楼主| 发表于 2011-5-24 12:38:09 | 显示全部楼层
原帖由 youjun 于 2011-5-24 07:34 发表
现在基本上是会计电算化
应该做到实时记账
做到日清月结应该没有问题


理论上应该是这样的,不过实务中也有第二天入账的情况
发表于 2011-5-24 15:34:19 | 显示全部楼层
目前争取做个好出纳
发表于 2011-5-25 16:18:00 | 显示全部楼层
原帖由 fanhongchun 于 2011-5-24 12:38 发表


理论上应该是这样的,不过实务中也有第二天入账的情况


理论跟实践往往不相符的,有的出纳懒的话,业务少就几天才入账的。
发表于 2011-5-25 16:18:28 | 显示全部楼层
原帖由 彭彭丫头 于 2011-5-24 15:34 发表
目前争取做个好出纳


做容易,做好就难了,加油吧:handshake
 楼主| 发表于 2011-5-25 21:26:14 | 显示全部楼层
原帖由 baiyu2011 于 2011-5-25 16:18 发表


理论跟实践往往不相符的,有的出纳懒的话,业务少就几天才入账的。


:lol :lol ;P
发表于 2011-5-26 11:18:57 | 显示全部楼层

回复 10楼 fanhongchun 的帖子

我可不在“有的”范围内哦,我可是日清月结的哦
发表于 2018-8-6 19:42:41 | 显示全部楼层
收了
发表于 2018-8-6 19:43:59 | 显示全部楼层
日清还是比较难的,出纳偷个懒,该报销的先压着,时间长了可能就忘记了,而且这种情况会计也难发现
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