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[转移定价] 百丞税务同期资料准备案例模板

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发表于 2009-9-27 10:44:47 | 显示全部楼层
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人家做出来给我们参考,应该先说声谢谢!至于有争论,就事论事。别说那么多没用的。
发表于 2009-9-27 11:16:28 | 显示全部楼层
个人的理解应当是企业先采用了合适的作价方法,再找寻可比信息来印证是否符合独立交易原则的。
   当然,能作一模板出来已经非常感谢,更希望大家以后多交流交流,共同完善同期资料准备。
发表于 2009-9-27 13:01:10 | 显示全部楼层

回复 楼主 百丞税务咨询 的帖子

根据同期资料准备要求,要求提供企业集团的合并财务报表,我的理解是企业集团指的是需要准备同期资料的企业所属的企业集团的财务报表,在本例中应该是美国伯克希尔公司的合并财务报表,而不是百丞水泥公司的财务报表吧?
发表于 2009-9-27 13:09:10 | 显示全部楼层
:handshake 谢谢~
发表于 2009-9-27 15:24:43 | 显示全部楼层
想问一下各位,仅是内资企业之间的资金拆借发生的利息,还用准备同期资料吗?
发表于 2009-9-27 15:26:42 | 显示全部楼层
感谢提供
发表于 2009-9-27 16:30:43 | 显示全部楼层
感谢,感谢
发表于 2009-9-27 21:34:13 | 显示全部楼层

回复 43楼 stone74 的帖子

2号文规定的集团合并财务报表,企业可视情况提供。关键是看企业在同期资料准备中使用何种转让定价方法来证明交易的合理性,如果企业使用剩余利润分割法,因该方法的使用涉及到集团整个生产经营完整链条,在这种情况下,取得集团会计报表是一个最关键的问题,但如果只是用交易净利润法或者其他转让定价方法的话,那么取得对方报表意义则不是很大。因此,本例中列示百丞水泥报表没有问题。
发表于 2009-9-28 10:29:05 | 显示全部楼层
下载收藏,感谢百丞:handshake
发表于 2009-9-28 10:34:17 | 显示全部楼层
同意48楼观点,案例中所提供的报表是合适的,因为其所选择的转让定价方法无须提供集团财务报表。

[ 本帖最后由 dericdh 于 2009-9-28 10:39 编辑 ]
发表于 2009-9-28 14:07:22 | 显示全部楼层

下载不了

下载不了
发表于 2009-9-28 14:17:54 | 显示全部楼层

数据验证失败0

下载后,数据验证失败0
发表于 2009-9-28 17:15:15 | 显示全部楼层

回复 48楼 HoPhang 的帖子

集团财务报表肯定是同期资料中的构成部分,是必须提供的,而不论你如何选择方法等,税务机关之所以要企业提供集团财务报表就是想了解你的集团公司利润水平如何?和测试企业比较的差异如何?特别要注意目前税务机关对整个集团企业为OEM\ODM\OBM的企业在中国从事加工制造的企业的利润水平的底线。何况一旦进入调查程序,就算企业不提供,税务机关也是可以通过情报交换等方式拿到的,
发表于 2009-9-29 13:39:13 | 显示全部楼层
看了一下楼主的同期资料准备模版,觉得过于执拗于2号文14条的内容顺序而忽视了基本的转让定价分析逻辑,上面有同学指出来过了。另外这套可比公司的财务数据显然不是来自与osiris的数据库而仅是审计报告(osiris不会列报管理费用/营业费用/财务费用),而且仅用一年的数据作对比也不是很恰当,通常情况下用最近三年的平均数较多。其他还有一些问题在此不一一指出,但能看的出来制作本报告的事务所更偏重于机械的合规性而忽视了更多了基于OECD指南的分析基础,在同期资料报告准备方面的经验和研究深度远远不够。
转让定价分析是一个经济研究课题,而不仅仅是税务合规性问题。如果关联交易额较大需要准备该资料的,在第一年应当打好基础,以免以后年度在此错误基础上越走越远。要知道转让定价审计的回溯年度是十年,而且一旦设计调整,数额将非常巨大。各位请再慎重。
最后还是要感谢楼主努力给大家提供这样的一个文件,在此基础上做一些修改,就可以更好的服务企业了。
发表于 2009-9-29 22:31:34 | 显示全部楼层

回复 54楼 elbert 的帖子

osiris的数据库中的数据可以进行数据还原,可以列报管理费用/营业费用/财务费用,这个在技术上没有任何问题。同期资料不同于以往所说的转让定价报告,虽然二者在内容上有重合,但是在法律上却是有区别的。同期资料是本次2号文件中提出的新概念,所谓同期,指企业发生关联交易和准备同期资料的当期,这就要求符合条件的企业必须按照年度,对所发生的关联交易准备相关资料,并且对关联交易是否符合独立交易原则进行说明。企业应该特别注意,同期资料的准备应该基于OECD指南的分析基础,但是也应该更加注重2号文件的有关符合中国税务机关的本土化规定,与2号文件有关规定相吻合。
发表于 2009-9-29 22:49:07 | 显示全部楼层

回复 54楼 elbert 的帖子

:victory: :funk: :P
发表于 2009-9-30 09:17:52 | 显示全部楼层

回复 54楼 elbert 的帖子

听过税务局讲课,同期资料准备不应使用几年的平均数,用当期的即可。你想想啊,年年都要准备,又不是准备一年,有必要每年都用前三年的平均数吗,你需要先搞清楚同期资料准备和转让定价报告的区别。
发表于 2009-9-30 10:29:37 | 显示全部楼层

回复 57楼 swahz 的帖子

同意57楼的观点。:victory:
发表于 2009-9-30 10:34:13 | 显示全部楼层
已下了学习,谢谢
发表于 2009-9-30 13:30:16 | 显示全部楼层
thanks:)
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