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楼主: 狂风暴雪

[我在执业] 审计故事三-工资之谜

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发表于 2008-6-22 02:00:18 | 显示全部楼层
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是没内容,估计是删了。

是没内容,估计是删了。
发表于 2008-6-23 17:45:53 | 显示全部楼层

看以前的回贴象是有内容,怎么回事

发表于 2008-7-11 14:22:08 | 显示全部楼层

后面的人没看到,我重新发一遍。

闲聊之中漏玄机-工资偏低之谜
   人不解甲,马不卸鞍。做完前面两家后,来到了C单位。C是一家事业单位,按照委托单位的要求,对事业单位的重点是审查预算执行情况,尤其是关注人员工资是否按照预算编制,在编人员工资是否超标,是否将工资以其他名义列支,发放是否违规。
   首先我们获取了C单位经过审批的人员编制,与企业编制的人员薪酬对比,扣除非编制人员工资,计算结果与同系统内其他单位做了横向对比,结果我们发现C单位的在编人员工资明显低于其他单位,从年初预算上分析,预算也比同系统内部低1/3。
  对此我们产生了怀疑,直觉告诉我们这其中莫非存在问题?我们觉得造成工资偏低的原因不排除以下几个原因:第一:虚构人员名单,造成人均工资偏低;第二: 部分人员工资费用进入其他科目核算,造成工资总额虚减;第三种可能就是C在帐外违规发放,通过别的途径补偿。
    针对以上我们的怀疑,我们分别采取了相应的程序,针对第一种我们首先突击走访了各个办公室,检查了考勤记录,并且将社保名单与企业实际人员工资名单进行核对,未发现异常。针对第二种可能,我们大量查阅企业本期大额的事业支出,通过查阅凭证,截至性测试也未能发现异常。于是,我们将所有的疑点集中到了第三点。
  中午休息的时候,我们趁机与财务出纳,一个可爱的小MM聊天,聊物价CPI暴涨,XX房价可望不可即,聊一些年轻人感兴趣的话题,渐渐的聊到个人收入,我们感叹事务所又累又苦,还是事业单位好,金饭碗。呵呵,小MM附和我们意见,不知不觉把自己的收入透露了。呵呵,我们会心一笑,中午上班我们赶紧将小MM的收入与工资表对照,果不其然,账面上的收入比我们了解的少了。
   为此,首先我们查看了该单位的组织结构,该单位是否存在直接或间接控制的下属单位,有没有可能通过下属单位发放工资,查证后排除。
   接着我们又仔细查阅了该单位的收入明细,我们怀疑是否将出租收入,或者部分事业收入截留了。兵分两路,一路人马将全年大额的银行帐与日记账核对,审核是否未入账收入。另一路询问固定资产管理人员,有没有出租资产,帮关联方单位代管房屋,设备出租收入,结果结合财务入账明细,资产盘点未见异常。
   我们的怀疑被否定了,所有的焦点都集中在C单位的收费权带来的收入截留。到底是那个环节出现了问题,我们首先将企业的收费权一一列明,对各种收费权利如何进行收费,分别是那些部门在经手。我们了解到,该单位专门XX部门专门负责,收到钱月底交由财务。于是一个人突击检查财务的保险箱,未见异常,另一个突击检查了XX部门,我们要求他们将平时收费的存根全部交由我们(一般他们都认为我们只突击盘点财务现金),获取第一手资料,我们三个人将所有存根的收入按月按收费权汇总,与财务的事业收入对比。不出我们所料,业务部门收取的现金明显多于财务入账部分。至此,截留部分现金发放工资,工资之谜水落石出。
   这个例子给我们的启示就是,我们首先要大胆怀疑,小心求证,同样的性质单位,工资差异大明显不合理。学会询问,学会选择询问对象,学会询问内容,避免单刀直入。要了解企业流程,关键点在何处,什么地方最有可能漏出尾巴。
发表于 2008-7-11 16:20:21 | 显示全部楼层

11楼说得好:要先熟悉被审计单位的实际管理控制流程。

发表于 2013-12-5 19:42:58 | 显示全部楼层
好东西
发表于 2013-12-12 13:24:41 | 显示全部楼层
为什么我什么也看不到啊?有附件吗?
发表于 2015-1-13 14:19:56 | 显示全部楼层
11111111111
发表于 2015-1-13 15:16:00 | 显示全部楼层
看不见呀
发表于 2015-1-15 19:47:04 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2015-1-15 19:47:25 | 显示全部楼层
这不是一般审计,一般审计就是发函,盘点,查证,这是特殊目的审计,有别于年审,但要求比年审高多了。
发表于 2015-1-16 14:10:43 | 显示全部楼层
为什么我看不到?
发表于 2015-1-18 17:19:33 | 显示全部楼层
不错学习了
发表于 2015-1-18 17:19:45 | 显示全部楼层
不错,学习了
发表于 2015-1-19 11:29:50 | 显示全部楼层
学习一下,感谢分享
发表于 2015-1-25 16:35:05 | 显示全部楼层
啥也看不到
发表于 2015-1-26 16:59:37 | 显示全部楼层
回复,学习
发表于 2015-1-26 22:13:22 | 显示全部楼层
学习下
发表于 2015-1-28 11:22:51 | 显示全部楼层
1111111
发表于 2015-1-31 17:55:21 | 显示全部楼层
回复了才可以看吗?
发表于 2015-1-31 18:04:53 | 显示全部楼层
都是大牛啊,刚开始接触审计工作,感觉好神秘啊
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