视野思享会第75期-企业纳税风险规避理念与案例-已截止

zoujun0507

老师好，我这边有个企业高管个税避税的事例，我们企业不想找各种发票或者其他什么方式；目前的操作方式为签订一个台湾市场推广协议（推广业务的发生地在台湾）协议甲方为本公司，乙方为台湾自然人，按照每月需要避税的金额打到台湾人在大陆的个人银行卡中（对外说支付每月的推广咨询费用），不开票，这样操作的依据是大陆和台湾之间尚没有双边税收协定，双方的税务机关没有权限在对方所在地查询税务问题，钻了这个空子。我想请问这样操作是否有风险？我们企业并没有代扣代缴这部分台湾人的个税。

云霞8

年会会员报名!

weifeng79

公司2017年前的组织架构为：管理上实行总分的一级管理模式；总部+X家下属分支机构；每家分支机构均为独立的财务核算单位； 2017年公司组织架构发生较大改变，陆续开设新的分公司及新的分部，下属分支机构的管理层级也发生了较大变化，管理上实行总部+分公司+营业部的二级管理模式，每家分支机构均为独立的财务核算单位。
公司企业所得税原来的纳税结构
公司下属所有分支机构均作为二级分支机构参与企业所得税分配，50%交总机构所在地，50%由分机构分配缴纳，各机构参与分配比例依照国税总局2012年57号公告三因素确定，总部承担50%，各分支机构按分配比例承担50%。不区分分公司及分部。
2017年及以后管理构架及纳税结构计划做调整
（一）、公司分支机构管理构架
1、已成立分部所在地无分公司的，其管理方式不变，仍由总部管理。
2、新设分部由所在地分公司负责管理；所在地无分公司，由老的分部负责管理所在地新筹建分部；所在地既无分公司、又无分部的，由总部直接管理。
3、新设分公司由公司总部管理，新设分公司所在省市已设立分部的，分部划归该分公司管理。
（二）、公司分支机构拟采取的纳税分配构架
公司下属所有分支机构按照内部管理方式，进行划分二、三级分支机构。三级分支机构薪酬总额、资产总额、营业收入三因素合并至所属二级机构，不再单独分配企业所得税。企业所得税在总机构、二级机构间进行分配。50%交总机构所在地，50%由分机构分配缴纳，各机构参与分配比例依照国税总局2012年57号公告确定，纳税分配结构如下：


问题：
1、在2017年公司拟采用的税务管理架构下，原作为二级分支构的分部因管理层级下调变为三级分支机构，不再进行直接的所得税税源分配，在税收征管中能否实现？如果能实现，需要办理怎样的手续？
2、新成立的分公司在税收征管上作为公司二级分支机构进行税款征纳，理论上其对其下属的三级分支机构（分部）的税款进行了归集，总部分配的所得税税源需不需要在其管理层面上进行再次分配？如需分配，需要办理怎样的手续？
3、公司下属分支机构涉及全国各地，税收隶属不同地区的税务部门，税务部门在该税收收入方面如何协调，与企业的管理是否有联系，企业如何就自身管理问题与主管税务机关进行有效沟通？
请老师予以指导，谢谢。

weifeng79

抱歉，（二）纳税分配架构中有图片贴不上来，主要的形式是：企业所得税：总部分配比例50%，各地分公司（无分公司仅有分部按一级分部视同分公司）按50% x分配比例来分配。
谢谢老师，辛苦肋教老师。

bonniec

老师，请问把存货当废品或打包销售，这里怎么做税务筹划？如果成本高于售价！注意哪些税务风险？