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金融工具减值的新模型

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发表于 5 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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有关“金融工具减值的新模型——预期信用损失模型”的问题。比如,某一债券面值1000元,到期一次还本付息,在债券持有期间,预期本金到期时全额偿还的概率为10%,损失50%的概率为70%,损失80%的概率为20%,则到期本金损失的期望值为1000*(0%*10%+50%*70%+80%*20%)=510元,再按原实际利率折现得出当期的减值损失金额。如原实际利率为6%,则510*6%=30.6元,则“当期的减值损失”为30.6元。现请教:上面的计算正确吗
 楼主| 发表于 5 天前 | 显示全部楼层
有关“金融工具减值的新模型——预期信用损失模型”的问题。比如,某一债券面值1000元,到期一次还本付息,在债券持有期间,预期本金到期时全额偿还的概率为10%,损失50%的概率为70%,损失80%的概率为20%,则到期本金损失的期望值为1000*(0%*10%+50%*70%+80%*20%)=510元,再按原实际利率折现得出当期的减值损失金额。如原实际利率为6%,则510*6%=30.6元,则“当期的减值损失”为30.6元。现请教:上面的计算正确吗
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
这种情况不建议采用期望值法,因为最终结果只可能有一个,建议按最可能发生金额法估计可守护金额,即预计损失50%,按剩余50%作为可收回金额,考虑时间价值因素的折现值作为计提减值准备的基础。
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