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[综合] 关于销售套餐服务收入和成本的核算和税务问题

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发表于 2019-5-16 09:58:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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刚收到一个下属公司咨询的问题
下属A公司是负责省内部分高速公路故障拖车服务的公司,最近想推出一个套餐服务产品,委托一个汽车专业网站进行销售,车主可以付20元一年,为指定的一辆小客车提供一年3次全省范围内高速的拖车服务,每次定额200元(A公司拖车的最低消费金额标准),实际超出部分车主另外付费给A公司。如果是故障发生在A公司负责的路段,则套餐车主只需要支付超出200元以外金额,如果发生在A负责路段外,则套餐车主先要支付全额费用,事后凭发票找A公司报销限额报销200元。
有以下问题请教大家
1、套餐的销售收入还算不算A公司的主营业务收入(即拖车收入)和同样税目?
2、假如套餐车主在A公司服务路段发生一次拖车消费280元,由A公司人员提供服务,抵销套餐后实际要支付80元,请问这单业务A公司要开280元的发票还是80元发票?套餐抵销的那200元是否要视同销售计算销项税?
3、如果套餐车主在非A公司服务路段发生一次拖车消费280元,由非A公司人员提供服务,需要事后向A公司报销200元,开具的发票抬头是否必须是A公司,开车牌号可否?(之前接触的保险公司那边就是要求开车牌号),A公司帮套餐车主报销的200元能否在所得税税前扣除?如果车主实际花费仅为180元,A公司也帮车主定额报销200元,这200元又能不能在税前扣除?A公司报销的支出是否应作为套餐的对应成本核算?

这个套餐类似保险,买的人多发生的故障少,A公司就赚了,反之就亏了,但赚和亏我就不考虑了,只考虑上面的税务问题。

上面的问题应该怎么理解呢?谢谢
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