设为首页收藏本站

中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 570|回复: 3

[讨论] 增值税科目为何要增设应交税费——应交增值税(转出未交增值税)明细?

[复制链接]
发表于 2019-4-22 15:20:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
现报名CMA享受6折优惠。
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

在现有指引下,增值税科目企业的结转分录是:借应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷应交税费-未交增值税,为什么不直接借应交税费-应交增值税-销项税,贷应交税费-应交增值税-进项税,差额计入应交税费——应交增值税(转出未交增值税)呢?若应交税费-应交增值税-销项税、应交税费-应交增值税-进项税两个科目一致不清零,应交税费-应交增值税-销项税、应交税费-应交增值税-进项、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)几个明细的余额则越累越大,这样到底有何用意呢?
发表于 2019-4-22 19:03:33 | 显示全部楼层
设置“应交税费——未交增值税”科目,以及在“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“转出未交增值税”专栏,是从1995年对增值税会计处理发布补充规定开始的。其目的是为了避免出现以后期间的进项税额与前期应纳税额直接抵减的问题。因为如果不降月末算出的本月应纳(但尚未实际缴纳)的税额转出到另一明细科目中,则以后期间新获得的进项税额将会自动冲抵上月末的应纳税额,这是不符合征管要求的。
 楼主| 发表于 2019-6-22 18:00:30 | 显示全部楼层
明白,谢谢陈版主
发表于 2019-6-22 19:58:44 | 显示全部楼层
困扰多年的问题
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册 新浪微博登陆

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2  

GMT+8, 2019-7-22 12:17

Powered by Discuz! X3.3

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表