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[经验] 【04.09有奖话题】今天起,只有这2种情况还可以开具16%和10%税率发票!

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发表于 2019-4-9 11:00:32 | 显示全部楼层 |阅读模式
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新税率从4月1日开始正式实施,因此切记不要提前选择新税率开票。4月1日之后,会重点监控企业错误的用老税率开具发票的情况。目前只有2种情况在4月1日后可以开具老税率的发票,分别案例说明一下!


案例1:企业2019年3月向客户企业销售货物,但由于各种原因客户未索取发票。该企业在3月份对该项销售货物行为做了“未开票收入”,并在4月初征期按16%的适用税率进行了纳税申报。4月,客户索要发票,则你企业仍可以按照16%老税率向客户开具发票。


总结:纳税义务发生在4月1日之前的应税行为,已经申报纳税但尚未开具增值税发票的,仍可以按照原16%、10%税率补开发票。


3月份增值税申报表附表(一)需要填写“未开票收入”如下:


002.jpg

4月份按照16%税率开具了发票的时候,4月份增值税申报表附表(一)需要填写“未开票收入”相应的负数,如下:


003.jpg


案例2:A企业在3月8日向B企业销售货物一批,当日开具了增值税专用发票,税率16%。4月3日,B企业提出,该批货物质量存在问题。经协商后,A企业同意给予销售折让处理。


(1)如B企业还未将此发票认证,则A企业填报红字发票信息表收到信息表编号后,仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。


(2)如B企业已经将此发票认证,则B企业填报红字发票信息表收到信息表编号后,A企业仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。


总结:纳税人原来按照16%、10%税率开具发票的业务,发生了销售折让、中止或者退回的,应按照16%、10%税率开具红字发票冲回


纳税人原来按照16%、10%税率开具的发票,发现开票错误的,先按照16%、10%税率开具红字发票冲回后,再按照16%、10%税率开具正确的蓝字发票。


现在你清楚了吗?




评分

1

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发表于 2019-4-9 11:30:01 | 显示全部楼层
学习了。感谢楼主
发表于 2019-4-9 11:47:46 | 显示全部楼层
只要在这个月的申报期内把按旧税率开票的税给交了,后续你就可以开旧税率。即使这个申报期间内,没有按旧税率先做申报,后续你愿意交滞纳金、甚至交不按期申报的罚款,你仍然可以开旧税率的票。
发表于 2019-4-9 12:21:19 | 显示全部楼层

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情况就是情况
发表于 2019-4-9 12:58:50 | 显示全部楼层

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感谢分享
发表于 2019-4-9 13:23:17 | 显示全部楼层

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知道了,实际业务当中也是这么做的。
发表于 2019-4-9 13:28:24 | 显示全部楼层

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感谢分享
发表于 2019-4-9 13:41:58 | 显示全部楼层
据实操作
发表于 2019-4-9 13:49:58 | 显示全部楼层
知道了,实际业务当中也是这么做的。
发表于 2019-4-9 13:51:25 | 显示全部楼层
确实得这么操作
发表于 2019-4-9 14:12:16 | 显示全部楼层

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感谢分享
发表于 2019-4-9 14:16:27 | 显示全部楼层
学习下,谢谢分享 !
发表于 2019-4-9 14:16:57 | 显示全部楼层
意思是4月1日起,原来的销售方已纳税未开票的可以补开,或开票有误的,红字冲回后重开
发表于 2019-4-9 14:27:01 | 显示全部楼层
情况就是这情况
发表于 2019-4-9 15:00:21 | 显示全部楼层
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发表于 2019-4-9 15:08:49 | 显示全部楼层

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发表于 2019-4-9 15:15:01 | 显示全部楼层
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发表于 2019-4-9 15:27:16 | 显示全部楼层
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发表于 2019-4-9 15:27:33 | 显示全部楼层

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发表于 2019-4-9 15:29:20 | 显示全部楼层

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