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[求助] 请教一个国有企业集团内股权无偿划转账务处理的问题

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发表于 前天 14:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
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集团内公司A,持有集团内另一公司B股权5%,持有期间采用权益法核算(暂不考虑是否合理),持有期间,因为B公司资本公积的变动,A公司按照权益法确认了长期股权投资--其他权益变动3060.80元,资本公积-其他资本公积3060.80元。本期集团将A持有对B公司的5%股权转让给C公司(集团内另一家公司)。
划出方A公司账务处理:
方案一:
借:资本公积-其他资本公积
借:资本公积-股本溢价
借:盈余公积、未分配利润(依次冲减)
贷:长期股权投资-成本
贷:长期股权投资-其他权益变动
方案二:
借:资本公积-股本溢价
借:盈余公积、未分配利润(依次冲减)
贷:长期股权投资-成本
贷:长期股权投资-其他权益变动
借:资本公积-其他资本公积
贷:投资收益。
问题:上述两个方案哪个是正确的?持有期间确认的资本公积-其他资本公积,本期股权无偿划转时,应确认为投资收益影响当期损益吗?
发表于 前天 17:57 | 显示全部楼层
因为确定是无偿划转,而划出时不能确认损益,故此前权益法核算形成的“资本公积——其他资本公积”和其他综合收益等,在划出时均转入资本公积,而不能转入投资收益或未分配利润。所以你的方案一更合理。
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