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[求助] 某公司的子公司、其母公司另一子公司与其联营公司之间有交易如何抵消吗?

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发表于 2019-1-31 08:52:06 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司持有甲公司25%股份,甲公司是A公司的联营公司,A公司有其他子公司比如B公司等,C公司控股A公司,C公司另一控股子公司D公司,C需要编制合并报表。问题1:A在编制合并报表时需要抵消与甲公司的顺流交易,A公司的子公司B公司与甲公司也有顺流交易,B公司与甲公司之间的交易在编制A合并报表时也需要抵消吗?按照A公司持有甲公司25%股份抵消吗?问题2:D公司与甲公司之间有顺流交易即(D公司销售给甲公司),在编制C公司层面的合并报表时是否需要抵消D公司与甲公司之间的交易,该按照哪个比例抵消,如何抵消呢
发表于 2019-1-31 18:28:14 | 显示全部楼层
1、B公司与甲公司之间的交易在编制A合并报表时也需要抵销,抵销比例为A对甲公司的持股比例25%。如果该交易属于顺流交易(B公司出售商品给甲公司,或者向甲公司提供劳务),则抵销影响还应按照少数股东持有B的股权比例,按比例分摊给少数股东;如果属于甲公司向B公司销售的逆流交易,则抵销未实现损益影响需确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的损益影响也因按B公司的股权结构分摊给少数股东。
2、在编制C公司层面的合并报表时是否需要抵消D公司与甲公司之间的交易,原理同上。抵销的比例都是25%,即A持有甲公司的股权比例,但抵销的影响可能需按照各自公司的权益比例分摊给相关的少数股东。
 楼主| 发表于 2019-2-12 19:57:12 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2019-1-31 18:28
1、B公司与甲公司之间的交易在编制A合并报表时也需要抵销,抵销比例为A对甲公司的持股比例25%。如果该交易 ...

谢谢陈版主
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