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关于固定资产内部交易抵消

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发表于 3 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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母公司一批固定资产原值1000,折旧200,净值800。评估价值为900。作为子公司的实物增资,不够成业务,不具有商业实质,不考虑增值税:
母公司账务处理:
借:长期股权投资 800
      累计折旧       200
    贷:固定资产  1000

子公司账务处理:
借:固定资产 900
    贷:实收资本 900
①合并报表如何做调整分录,借:实收资本 100 贷:固定资产 100是否正确?
②合并报表附注列示固定资产原值为1000还是800?
发表于 前天 01:33 | 显示全部楼层
1、母公司账务处理应当以换出的固定资产公允价值900作为长投的初始成本 并确认资产处置收益。
2、合并抵消 借 股本900 贷长投900即可
发表于 前天 06:48 | 显示全部楼层
合并报表抵销分录(投资时):
借:实收资本 900,贷:长期股权投资 800,贷:固定资产 100

合并报表附注中该固定资产的原值仍为1000万元,折旧按照母公司账面数字延续计算。
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