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[求助] 请教陈老师,以前年度多计提专项储备的账务处理

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发表于 3 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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@chenyiwei  陈老师,审计时发现A企业以前年度因为对专项储备政策理解不透彻,造成专项储备2018年及以前年度,专项储备每年都多计提了2000万。(集团专项储备计提政策是:煤矿维简费按照7元/吨计提,井巷费按照2.5元/吨计提。但是A公司历年来都是维简费按照9.5元/吨计提,井巷费按照2.5元/吨计提,从而维简费每吨多计提了2.5元。)今年发现这种问题,直接让A企业做冲回并调整所得税就行了吗?对于以前年度的所得税,具体操作起来难度比较大,因为企业区分不开实际发生的费用用的是企业应该计提的那部分专项储备,还是说用的是企业多计提的那部分专项储备。跟企业沟通过之后,企业不愿调整。
 楼主| 发表于 3 天前 | 显示全部楼层
对于实际使用的以前年度多计提的专项储备,该如何处理呢?
发表于 3 天前 | 显示全部楼层
1、专项储备并不存在多计提的问题,计提归计提,实际发生根据实际情况确定。2、专项储备不影响所得税

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