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[求助] 请教陈版,公司收到投资的合伙企业基金投资收益预分配,如何进行账务处理?

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发表于 2019-1-13 01:52:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司作为普通合伙人(基金管理人)投资了一家合伙企业

①合伙协议约定如下:合伙企业在基金实缴到位每满一年时须将可分配现金收入(可分配现金不包括
基金的实缴出资)向合伙人进行分配,即对合伙人的己收回投资收益进行预分配,不对实缴出资进行分配,具体的分配方式如下:(3) 最后基金仍有可分配现金的情况下,向普通合伙人进行分配,直至其分配日所获收益达到实缴出资额的8.03%/年。

②目前是合伙企业成立的第二年,每年都收到8.03%的预分配投资收益。企业对收到的投资收益分配冲减账面可供出售金融资产—成本

③企业强调,是对投资收益的预分配。合伙企业投资项目的退出期为3年。
企业考虑为,若最终项目结束,最终计算的可获得的投资收益金额小于8.03%,甚至如果项目亏损,那么我前两年收到的投资收益,不完全为我实际的投资收益,所以前两年账面未确认投资收益。

请教陈版,对于这种基金投资收益的预分配,在账面应该如何反应?依然是全额确认投资收益吗?
发表于 2019-1-13 03:21:18 | 显示全部楼层
既然已明确这是对投资收益的预分配,不包含对实缴出资的归还,则应在收到预分配款项时确认为投资收益。对后续项目的可能亏损,通过在必要时计提减值准备来体现。该公司的做法不恰当。
参考规定:《企业会计准则解释第3号》第一条。
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