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全面解读国务院对增值税、企业所得税大幅减免,6大看点

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发表于 2019-1-10 15:14:11 | 显示全部楼层 |阅读模式
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全面解读国务院对增值税、企业所得税大幅减免,6大看点
昨天国务院总理李克强宣布又一波减税红包,提前给小型微利企业拜年啦。
一、放宽小型微利企业标准:
1.小型微利企业应纳税所得额标准,上限放宽到300万。
2.调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。
二、增值税起征点由3万/月提至10万/月:
小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,增值税起征点有月销售额3万元提高到了10万元。
三、加大小型微利企业所得税优惠力度:
1.年已纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,税赋降至5%。
2.年已纳税所得额不超过100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额,税赋降至10%。
3.小型微利企业或将实行累进税率,具体还需要相关部门**文件明确。
四、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税:
允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
五、创投企业和天使投资个人将享更多税收优惠:
 
扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。 
六、中央财政将加大对地方一般性转移支付:
为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。
上述减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
安利:
1、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额80万,应纳税企业所得税税额为:
①如果用2019年新政策:
应纳企业所得税税额为:80*25%*20%=4万
②如果用2018年的政策:
应纳企业所得税税额为:80*50%*20%=8万元
结论:
新政策之后税负减半(8-4)/8=50%
2、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:
①如果用2019年新政策:
(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万
(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万
(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万
(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万
②如果用2018年的政策:
应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元 
结论:
新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%
企业还可以根据自身实际情况,结合地方政府税收优惠政策。为企业带来更多的利益,比如:
有限公司:增值税奖励地方留存部分(50%)奖励30%-70%
所得税奖励地方留存部分(40%)奖励30%-70%
个人独资企业核定综合税赋为4.86%-5.71%
最后为国家双击666,减税利好惠民,企业有盼头,国家才能真正做大做强!
发表于 2019-1-10 17:03:15 | 显示全部楼层
经济形势有多严峻?
发表于 2019-1-16 09:02:34 | 显示全部楼层
2019年1月9日国务院常务会议决议进一步对小微企业实施普惠性税收减免,主要内容如下: 第一,提高增值税小规模纳税人起征点,月销售额由3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下,不用缴增值税。 第二,放宽小型微利企业认定标准和加大所得税优惠力度:企业资产总额5,000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。应纳税所得额100万元以下,所得税税率5%。应纳税所得额100-300万元的,税率10%。 第三,对小规模纳税人缴纳的部分地方税种,可实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。 第四,扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额,也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。投资的初创科技型企业的范围或标准进一步扩大,扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。
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