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[会计实务] 年终结账25条关键事项

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发表于 2018-12-19 15:11:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业所得税汇算清缴风险与误区之五
年终结账25条关键事项
岁末年初,年终结账工作又开始了。其实年结和月结大体上是相同的,但是某些方面又是不同的。关于月结事项可以见本人之前所写《结账关键事项检查表》。此处将年结的25条注意事项列表如下,旨在《结账关键事项检查表》基础上,结合年结的事项进行概况性总结。且各项内容的关键点所涉及的内容,篇幅所限无法在此处一一列示,所以笔者将年结关键点的内容,以笔者之前写过的文章来列示。涉及到每个年结事项的具体落地操作,笔者可以根据笔者之前文章标题,在论坛或检索阅读。
  
序号
  
年终结账25条关键事项
财税关键点
1
货币自己使用检查及核对
包括现金盘点、银行存款调节表以及其他检查、承兑汇票使用检查、其他货币资金使用检查
2
存货盘点及核对
组织年终盘点、并按照会计和税务进行处理。
3
外部往来核对
具体见笔者文章《往来类科目会计与税务问题及规范思路
4
内部往来核对
具体见笔者文章《其他应收(应付)账款日常管理关键点》、《往来类科目会计与税务问题及规范思路》
5
低值易耗品的摊销使用核对
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
6
内部购销核对
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
7
企业研发活动财税处理
详见笔者文章《研发支出会计核算常见不规范点及规范思路》、《研究阶段与开发阶段会计核算精细化管理》、《 研发支出会计核算及加计扣除管理》、《研发费用加计扣除的12个误区 》、《表解研发费用加计扣除新政》
8
采购与付款
详见笔者文章《采购与付款会计处理及内控管理
9
销售与收款
详见笔者文章《销售与收款会计处理及内控管理
10
费用报销检查及核对
具体见笔者文章《跨期费用财税风险管理》、《日常报销会计管理及税前扣除标准一览表
11
日常财务核算
具体见笔者文章《会计核算的45条标准 》、《费用类科目不规范会计处理及规范思路 》、《会计凭证,不是问题的问题》、《年终会计处理的10个误区》
12
工资奖金计提及年终最终确认
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
13
折旧/摊销计提及本年数据核对
具体见笔者文章《固定资产所得税常见问题及风险自查
  
《三个维度审视固定资产财税处理
14
长期待摊费用计提及年终最终确认
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
15
产品质量保证金计提及年终最终确认
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
16
成本核算及年末核对
具体见笔者文章《浅析中小制造业成本核算问题》
17
坏账准备计提
具体见笔者文章《减值准备的会计和税法总结
18
投资收益确认
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
19
企业所得税计提
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
20
资产负债表中的各项指标和业务中的数据核对
根据准则、税务、内控、内审等要求检查。
21
  
损益表中的各项指标和业务中的数据核对
  
  
 业务系统内部数据核对包括、但不限于以下方面:
  
1、存货汇总表与成本汇总表的期末数量、期末金额核对一致;
  
2、原材料、库存商品、包装物、自制半成品与在产品科目余额与成本汇总表中期末余额核对一致;
  
3、采购汇总表的数量、金额与成本汇总表的采购相关数据核对一致;
  
4、生产耗用表与成本汇总表生产领用相关数据核对一致;
  
5、制造费用科目发生额与生产成本表中制造费用总额核对一致;
  
6、销售管理模块的应收账款汇总与往来科目余额表相关科目核对  一致;
  
7、采购管理模块的应付账款汇总表与往来科目余额表相关核对一致;
  
8、业务系统科目余额表与OA系统的科目余额表核对一致。
22
  
OA会计报表数据和系统账务数据核对
  
23
  
OA系统数据和业务系统数据核对
  
  
24
业务系统内部数据核对
25
业务系统凭证、单据均已审核
具体详见笔者之前文章《会计凭证附件要求常见错误及规范思路
  
 
  
 
企业年终结账能够顺利开展,除了财务部需要制定一定结账手册,根据企业业务类型制定如同以上的财务注意事项,同时财务部需要采取了一系列工作措施:一是在12月期间发布结账内部通知,通知要将涉及结账事项的注意点,清晰明了告知,能形成表单的需要形成表单。保证了当年的收入、成本、费用及时入账,避免出现跨期入账现象。二是将全公司各部门报送的本年度所有经济业务及时、准确入账,并做好资金清理、资产盘点、往来及银行账目核对等工作。三是将各部门对于结账事项的执行情况财务部需要及时跟踪指导,对于未有按照结账事项开展的,需要进行内部考核。只有这样从财务部内外,多个渠道多个措施,确保年终结账工作圆满完成。本篇主要是财务、税务、管理的大体事项。且涉及具体细节内容,读者可以检索本人之前所写过的相关文章。具体涉及所得税汇算清缴的细节事项,笔者将会在下一篇进行着重阐述。

评分

2

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发表于 2018-12-20 09:17:47 | 显示全部楼层
发表于 2018-12-20 15:03:57 | 显示全部楼层
发表于 2018-12-21 11:17:57 | 显示全部楼层
发表于 2018-12-21 17:47:52 | 显示全部楼层
总结得很好,感谢分享
发表于 2018-12-22 17:31:59 | 显示全部楼层
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
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