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[求助] 含退款条款的账务处理

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发表于 2018-12-8 08:44:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈老师,若软件行业,签订合同后即收到全部预收款,并开具了全额**。提供服务完成后,客户不满意,但合同约定有最低付款及退款协议,故而在该年度以最低付款额确认了收入,之后商定退款仅退扣除税额后的其他款项,那退款金额与预收账款会有个税额的差额,该差额是否可以入营业外收入处理?
发表于 2018-12-8 14:47:27 | 显示全部楼层
首先应确定对该差额是否已不存在增值税及附加的纳税义务。在此基础上,可将该差额转为当期的营业外收入。
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