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[报道] 【11.27有奖话题】这个会计漏填了不动产的地址,98.11万元的进项税额无法抵扣!

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发表于 2018-11-27 10:02:40 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一家公司在一次税局稽查该企业时,被指出存在大量取得的专票不符合规定的现象。


其中提到2017年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率11%的专票,由于出租方会计开票时候太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他公司98.11万元的进项税额无法抵扣!


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提醒:


1.无论是自行开具还是税务机关代开,都应在备注栏注明不动产的详细地址。


2.纳税人无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,都应在备注栏注明不动产的详细地址。


3.未在“备注栏注明不动产的详细地址”的发票,都属于不不符合规定的发票。


4.不符合规定的发票,存在不得抵扣增值税的风险、同时也有不得税前扣除的涉税风险。


政策依据:


1.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。


2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1营业税改征增值税试点实施办法规定:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。


3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。


4.国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条规定:企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”),以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”),不得作为税前扣除凭证。


到底什么情况下,应该填写备注栏,
内容应该填写什么呢?
关于发票的备注栏问题,
你有遇到过没?



发表于 2018-11-27 10:07:11 | 显示全部楼层

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发表于 2018-11-27 10:20:26 | 显示全部楼层

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去街道代开的房租发票,应该没问题,找出来看下。
发表于 2018-11-27 10:29:47 | 显示全部楼层

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学习了
发表于 2018-11-27 10:36:19 | 显示全部楼层

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学习了
发表于 2018-11-27 10:38:39 | 显示全部楼层

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建筑工程、不动产、运输服务备注栏要写
发表于 2018-11-27 10:39:16 | 显示全部楼层

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遇到过这种情况,发票备注栏没写工程名称、工程地址。这个有点太过牵强了,发票都允许扫描或勾选认证了,就不能要求太多。也不是必选项。税务部门刚发生时不要求,事后不让抵扣,不应该。
发表于 2018-11-27 10:43:40 | 显示全部楼层

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太死板了
发表于 2018-11-27 11:10:31 | 显示全部楼层

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衙门口里人嘴大
发表于 2018-11-27 11:17:13 | 显示全部楼层

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不要责怪会计,会计不负责开票,是开票员的责任,退回重开
发表于 2018-11-27 11:18:56 | 显示全部楼层

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是开票员的责任,退回重开
发表于 2018-11-27 11:21:29 | 显示全部楼层

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税务部门太教条了,认证时不把关,事后了又不让抵扣了。
发表于 2018-11-27 11:25:01 | 显示全部楼层

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人家嘴大没办法
发表于 2018-11-27 11:26:44 | 显示全部楼层

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对发票开具要求越来越高
发表于 2018-11-27 11:33:08 | 显示全部楼层

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对房地产、建筑企业等特殊行业开具增值税发票的要求越来越细,作为财务人员就要不停学习新的税收法规等知识。
发表于 2018-11-27 11:38:49 | 显示全部楼层

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严格执行开票规范,减少企业潜在风险!
发表于 2018-11-27 11:56:49 | 显示全部楼层

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这个也是真实发生的啊,不能抵扣也是有点太冤了
发表于 2018-11-27 11:58:42 | 显示全部楼层

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当会计的人员要做到老学到老,发票备注内容有好多讲究了。
发表于 2018-11-27 11:58:52 | 显示全部楼层

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现在对开具增值税发票的要求越来越细化,企业在开具发票时,应严格执行开票规定的要求,以规避潜在税务风险......
发表于 2018-11-27 12:08:29 | 显示全部楼层

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感觉企业开票系统还需要完善,对哪些项目需要在备注栏注明应该及时提示,或者不符合规定直接不能开具。让人工来判断失去了系统的一部分作用。
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