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【新三板税讯】大亚股份:168份发票被证实为虚开,经查证无资金回流、有真实交易,...

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发表于 2018-11-8 16:03:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
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大亚股份(832532.OC)于2018年11月7日发布公告,披露公司及子公司淄博大亚机电科技股份有限公司因善意取得虚开的增值税发票(无资金回流、且有真实交易)分别被稽查追缴增值税税款11,656,735.29元、417,427.46元,且不予加收滞纳金,“依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)、《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》(国税函[2007]1240号)的规定,不加收滞纳金。”
事项梳理如下:
1.公司2017年共收到已被证实虚开增值税专用发票143张,税额11,656,735.29元,经查证,公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
经税务部门核实,上述发票所涉货物款项公司均通过银行转账方式全部打款,未发现资金回流情况,相关货物过磅单、入库单、出库单、保管账均齐全无误。检查组对公司企业法人、采购业务员、仓库保管员、财务人员进行了询问,证实公司与销售方存在真实交易,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,上述证据表明公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)的规定,公司应做增值税进项税额转出11,656,735.29元。
2、子公司2017年2月收到已被证实虚开增值税专用发票25份,税额417,427.46元,经查证,子公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
经税务部门核实,上述发票所涉货物款项子公司均通过银行转账方式全部打款,未发现资金回流情况,相关货物过磅单、入库单、出库单、保管账均齐全无误。检查组对子公司企业法人、采购业务员、仓库保管员、财务人员进行了询问,证实子公司与销售方存在真实交易,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,上述证据表明子公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)的规定,子公司应做增值税进项税额转出417,427.46元。
《[临时公告]大亚股份:关于公司及子公司收到国家税务总局淄博市税务局稽查局税务处理决定书的公告》【2018-11-07】详细披露如下:http://www.neeq.com.cn/disclosure/2018/2018-11-07/1541586547_371283.pdf
一、基本情况
相关文书的全称:国家税务总局淄博市税务局稽查局税务处理决定书
收到日期:2018年11月6日
生效日期:2018年10月15日
涉嫌违规主体及任职情况:淄博大亚金属科技股份有限公司(以下简称“公司”)及子公司淄博大亚机电科技股份有限公司(以下简称“子公司”)
涉嫌违规的事项类别:对公司追缴增值税税款11,656,735.29元,对子公司追缴增值税417,427.46元。
二、主要内容
(一)涉嫌违规事实:
1、2017年10月10日起国家税务总局淄博市税务局稽查局对公司2015年1月1日至2017年9月30日的涉税情况进行了检查。
经检查,公司2017年共收到已被证实虚开增值税专用发票143张,税额11,656,735.29元。其中,郯城大红花物资回收有限公司开具的63份,货物名称为废钢,税额1,044,351.40元;郯城县鲁源再生资源开发有限公司开具的80份,货物名称为废钢,税额10,612,383.89元。
经税务部门核实,上述发票所涉货物款项公司均通过银行转账方式全部打款,未发现资金回流情况,相关货物过磅单、入库单、出库单、保管账均齐全无误。检查组对公司企业法人、采购业务员、仓库保管员、财务人员进行了询问,证实公司与销售方存在真实交易,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,上述证据表明公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)的规定,公司应做增值税进项税额转出11,656,735.29元。
2、2017年10月10日起国家税务总局淄博市税务局稽查局对子公司淄博大亚机电科技股份有限公司2015年1月1日至2017年9月30日的涉税情况进行了检查。
经检查,子公司2017年2月收到已被证实虚开增值税专用发票25份,税额417,427.46元。
经税务部门核实,上述发票所涉货物款项子公司均通过银行转账方式全部打款,未发现资金回流情况,相关货物过磅单、入库单、出库单、保管账均齐全无误。检查组对子公司企业法人、采购业务员、仓库保管员、财务人员进行了询问,证实子公司与销售方存在真实交易,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,上述证据表明子公司不知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)的规定,子公司应做增值税进项税额转出417,427.46元。
(二)处罚/处理依据及结果(如适用):
1、依据《中国人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定,决定向公司追缴增值税税款11,656,735.29元,向子公司追缴增值税税款417,427.46元。
2、依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)、《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》(国税函[2007]1240号)的规定,不加收滞纳金。
三、对公司的影响
(一)对公司经营方面产生的影响:
目前公司的生产经营正常进行,本次需补缴的税款金额较大,短期内可能会对公司流动资金的周转产生一定影响,但不会对公司经营产生重大不利影响。
(二)对公司财务方面产生的影响:
公司服从上述处理决定,计划按照要求补缴上述税费,补缴的税款金额相对较大,会对现金流造成一定压力,同时会对公司净利润产生较大影响。
(三)是否存在因不符合创新层标准而被调整至基础层的风险(如适用):否
四、应对措施或整改情况
(一)拟采取的应对措施
1、公司接受国家税务总局淄博市税务局税务处理决定,不申请行政复议。
2、对于此次处理决定,公司计划按照要求全部缴清,补缴金额相对较大,会对现金流造成一定压力。
(二)整改情况
公司全体董事、监事和高级管理人员及管理层对此事件高度重视,立即组织公司的业务部门、财务部门及其他相关部门人员对财务、税务方面的知识进行培训学习强化责任意识;对供应商进行评级认定,淘汰有税收隐患或核算不健全的供应商;进一步完善财务和采购制度,严禁取得不合规票据。公司将以此为戒,杜绝此类行为的发生,以更积极态度做好各方面工作,并切实维护公司和股东的利益。
五、备查文件目录
1、《国家税务总局淄博市税务局稽查局税务处理决定书》淄税稽处[2018]1号;
2、《国家税务总局淄博市税务局稽查局税务处理决定书》淄税稽处[2018]2号。
淄博大亚金属科技股份有限公司董事会
2018年11月7日

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