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[求助] 同一控制下,以其中一个子公司分公司的净资产(构成业务)对另一子公司增资,账务处理

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发表于 2018-10-12 13:08:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教陈版:某集团公司控制下的A子公司以其分公司(构成业务)的资产扣减负债后的净额向集团公司另一子公司B进行增资,假设该分公司资产100万,负债70万,账面净值30万元,经评估后的公允价值为20万元,B公司以评估值办理了工商变更登记。A、B公司如何进行账务处理?
        A公司:借:负债  70万元
                           可供出售金融资产(假设不构成重大影响及控制)20万元
                           资本公积    10万元
                           贷:资产100万元

         B公司:借:资产100万元
                             贷:负债70万元
                                   实收资本20万元
                                   资本公积10万元
这样账务处理是否正确?
发表于 2018-10-12 18:45:46 | 显示全部楼层
首先,在净资产的评估值低于账面价值的情况下,为何A公司此前(或者投出之前)不对这部分资产计提减值准备?或者是评估值不合理?
假设此前不计提减值准备不属于前期差错,评估值也是合理的,则:
1、A公司应在其报表中确认10万元的资产处置损失,而不能冲减资本公积;
2、B公司应按计提减值准备后的资产账面价值入账,同时贷记实收资本。
 楼主| 发表于 2018-10-13 20:13:49 | 显示全部楼层
明白了,谢谢陈版主
 楼主| 发表于 2018-10-13 20:36:52 | 显示全部楼层
陈版:追问一下,实务中评估值与实际账面值一般都会有差异,上述情况如果是评估增值了,双方又如何进行账务处理?工商仍以评估值办理工商变更。

点评

因为是同一控制下合并,所以双方对评估增值均不作处理,以评估前的原账面价值作为会计处理的基础。  发表于 7 天前
 楼主| 发表于 2018-10-13 20:43:08 | 显示全部楼层
假设评该分公司评估后的净值为40万元
A公司:借:可供出售金融资产30
                  负债   70
                  贷:资产100
B公司:借:资产100
                 资本公积10
                 贷:实收资本40
                      负债70
这样处理是否正确?

点评

可以这样处理。  发表于 7 天前
 楼主| 发表于 7 天前 | 显示全部楼层
谢谢
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