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[会计] 求助,关于连续编制合并报表的

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发表于 2018-9-26 14:33:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
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(1)母公司上一年向子公司销售产品10 000元,其销售成本为8000元,子公司购进该商品当期全部未实现对外销售而形成存货。子公司期末对该存货进行检查,发现其可变现现值将至9200元,为此,子公司上期期末计提存货跌价准备800元。到了本期,直至本期期末,子公司仍未对该存货销售。
问:会计分录怎么做?

(2)之前所有条件相同。但,到了本期,直至本期期末,子公司将存货全部销售。问:会计分录又怎么做?
发表于 2018-9-30 14:01:45 | 显示全部楼层
母公司:
1、借应收10000  贷营业收入10000
2、借营业成本8000  贷 库存商品 8000
子公司:
1、借库存商品10000 贷应付账款 10000
2、借资产减值损失800 贷存货跌价准备800
合并:
借:营业收入10000 应付10000 贷应收10000 主营业务成本8000 库存商品2000
发表于 2018-10-6 22:51:04 | 显示全部楼层
一、上期,接楼上的处理,楼上合并处理中未对跌价准备进行抵消。
上期合并报表中,存货跌价准备。须  借:存货 800  贷:资产减值损失 800
二、到了本期,全部卖掉。
1、母公司:无处理;
2、子公司:借:主营业务成本 9200,存货跌价准备800,贷:库存商品10000;
            借:银行存款   贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
3、合并报表:
借:年初未分配利润2000    贷:营业成本 2000
借:营业成本800  贷:年初未分配利润800
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