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[增值税] 到底是租赁服务16%还是技术服务6%?

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发表于 2018-8-10 12:16:13 | 显示全部楼层 |阅读模式
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长期给某个客户提供一项服务,这项服务需要将一些终端设备作为载体来使用,并且这些设备是我们集成为一个平台长期放在客户的各个办公地的,本公司也派专门的人员长期驻扎客户办公地进行服务期间的售后运维服务,就这项业务来讲,本公司到底应该将其纯粹作为一项技术服务来核算呢,还是作为设备租赁和技术服务两项分别核算呢?望各位老师站在会计和税法的角度上帮我分析下,在线等,感谢感谢!
 楼主| 发表于 2018-8-10 12:19:38 | 显示全部楼层
补充一下:我们公司是将这批设备作为自有固定资产来核算的,服务期间的折旧也是计入这个项目成本的。
发表于 2018-8-10 13:02:59 | 显示全部楼层

你要是能说清楚这是一项什么服务,也就能整清楚税率了……
 楼主| 发表于 2018-8-10 13:24:18 | 显示全部楼层
枫林晚 发表于 2018-8-10 13:02
你要是能说清楚这是一项什么服务,也就能整清楚税率了……

就是视频会议服务,因为客户的点位比较多,所以部署了很多终端设备在各个地方,包括软件系统在内集成了一个大的平台,而且这些设备当时也是专门为了这个项目通过融资售后回租的。如何?
发表于 2018-8-10 15:07:16 | 显示全部楼层
感觉你说的这是两项业务。
发表于 2018-8-10 15:59:19 | 显示全部楼层
需要看设备的所有权是不是卖给客户,以及是否提供后续服务
参照税控机的例子,买卖税控机属于16%,服务企业提供相关服务属于服务6%
发表于 2018-8-10 17:28:25 | 显示全部楼层
一切皆有可能!   要根据你们的意图  进行合同筹划,  根据业务理解来看   根据实质重于形式     客户使用该项设备才能开展相关业务    至少是租赁业务。租赁业务对于一般纳税人来说 有形动产租赁 税率都是一样的   参照融资租赁的判断标准进行会计核算
发表于 2018-8-12 08:37:17 | 显示全部楼层
qunerdong 发表于 2018-8-10 13:24
就是视频会议服务,因为客户的点位比较多,所以部署了很多终端设备在各个地方,包括软件系统在内集成了一 ...


要是我来做就按6%。
税收分类编码选商务辅助服务或者其他现代服务。选会议服务也可以。
发表于 2018-8-13 16:11:44 | 显示全部楼层
签订服务合同,按照6%计税。
发表于 2018-8-23 20:32:33 | 显示全部楼层
应该按照6%,提供设备是为服务提供的载体,就像宾馆提供会议室同时提供会议服务,这时按照服务开票而不是按照场地租赁。如果仅提供场地,就按照租赁业务。所以你公司的运营模式是提供的服务而不是租赁设备。
发表于 2018-8-23 21:20:21 | 显示全部楼层
按照不同税率,分开核算
发表于 2018-8-24 11:26:42 | 显示全部楼层
首先一点,这批设备是作为你们公司的自有固定资产来核算,那么放在客户的各个办公地是否有收取该设备的相关费用呢?这个具体要看你与客户方面是否有签订相关合同并且具体条款是如何约定的。如果合同条款注明收取的是运维服务,那可以只按照技术服务来核算。如果合同条款中有分别注明设备使用费等类似于设备租金字眼的,那么最好是分开设备租赁和技术服务来核算!
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