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关于去年产成品未结转原材料,今年才结转的处理问题?

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发表于 2018-7-12 17:07:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 seelookme 于 2018-7-12 17:22 编辑

       本人在审计今年子公司的账务时发现问题如下:
       1、 2017年有一批产品(代母公司加工的,这批产品为剩余的受托加工产品,母公司也将剩余的库存材料开票转售给子公司,所这批产品应转为子公司自产的产品),数量为10万平方米,在2017年有部分产品已销售,但当时未结转这批产品对应的材料成本和加工成本(当时账上还挂着加工费),也就是没有开领料单,会计也未做结转材料成本。导致2018年会计账原材料库存数量比仓库实物多10万多平方米。
       2、在2018年某月对产品进行盘点时发现仓库实物比会计账库存多5万平方米(盘盈的这部分有可能是去年的库存也有可能是今年生产的成品,但我们当作去年的库存)。       现我作如下处理,不知道合不合理?
       1、将今年盘盈的产品5万平米增加会计账上“库存商品”并将“原材料”作5万多的领料处理和结转“受托加工物资”成本。请问这样调账要写份调账说明吧!会计账原材料作领料处理要不要补领料单这样的手续?
       2、会计账还有5万多的原材料需要作领料处理(或调减),以及“受托加工物资”部分加工费也要结转掉,与之对应的产品可能在17年就销售了。所以我准备通过”以前年度损益调整“把材料成本和加工成本消化掉。请问这样处理是不是只要写份说明就可以调账了呢?会不会有什么税务风险?
发表于 2018-7-12 17:49:17 | 显示全部楼层
问题是 2017年的汇算清缴已经结束,相关业务已经做2017年的收入,但是成本没有做进去,2017所得税多交了。应该和税务局沟通确认下,这部分所得税怎样抵扣

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 楼主| 发表于 2018-7-12 18:06:32 | 显示全部楼层
白牙 发表于 2018-7-12 17:49
问题是 2017年的汇算清缴已经结束,相关业务已经做2017年的收入,但是成本没有做进去,2017所得税多交了。 ...

汇算清缴多抵税就不考虑了,直接调整未分配利润。现在是考虑调账手续怎么完善。
发表于 7 天前 | 显示全部楼层
seelookme 发表于 2018-7-12 18:06
汇算清缴多抵税就不考虑了,直接调整未分配利润。现在是考虑调账手续怎么完善。

调整以前年度损益,不存在税务风险。凭证的附件资料完善,外部审计或者内部审计备查说明清楚就好。2017年产品的销售 成本明细表对比分析,揭示收入成本不匹配;存货盘点表,揭示盘盈数据;调账的文字说明;后补的出库单。
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