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[增值税] 一次收到2年的进项税发票如何处理

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发表于 2018-7-12 12:42:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 song2003921 于 2018-7-12 13:01 编辑

1、甲公司2017年收到广告费发票100万(分属2017、2018年,各50万),请问2017年100万的进项税是否可以全部抵扣? 2、如果2017年进项税全部认证抵扣,那么2018年甲公司50万的广告费在所得税前是否可以扣除?

发表于 2018-7-12 16:38:10 | 显示全部楼层
1:进项没有问题。可以在2017年抵扣
2:企业所得税,按权责发生制,其中50万2017年调增,2018年调减
 楼主| 发表于 7 天前 | 显示全部楼层
chenyfly 发表于 2018-7-12 16:38
1:进项没有问题。可以在2017年抵扣
2:企业所得税,按权责发生制,其中50万2017年调增,2018年调减

我的理解是:第二个50万,计算所得税时2017、2018年都不能扣除。因为所得税计算的整体原则是权责发生制,所以属于2018年的费用50万不能在2017年扣除;但这个50万到了2018年因为没有合规的发票,所以也无法税前扣除。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
1、增值税不影响的,本来就是以票管税 2、所得税正规来说,要按期间来正确归集的,即17年50,18年50,但实务中也没有那么细的,17年全部扣了问题也不大?如果17年汇算不能扣,那么18年1季度预缴总能扣了吧?从时间上判断差不到什么的
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
xiej2 发表于 2018-7-14 08:50
1、增值税不影响的,本来就是以票管税 2、所得税正规来说,要按期间来正确归集的,即17年50,18年50,但实 ...

17年多开的50W的票不认证抵扣,在18年费用实际发生的当月再认证抵扣,在所得税上会不会因为跨年发票的问题纳税调增?
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