代扣职工个人社保的账务处理

_冰人

关于公司代扣的职工个人社保的账务处理。
1、计提工资、社保时，借：管理费用、生产成本等
    贷：应付职工薪酬-工资
                              -社保-单位部分
2、发放工资同时代扣个人部分的社保：
借：应付职工薪酬-工资
    贷：银行存款
           应付职工薪酬-社保-个人部分



有的单位把代扣的个人社保放在其他应付款，是否也可以？

chenyiwei

实务中存在此类做法，但严格来说不符合准则规定。你主帖中的做法是比较合理的做法。

_冰人

chenyiwei 发表于 2018-7-12 13:56
实务中存在此类做法，但严格来说不符合准则规定。你主帖中的做法是比较合理的做法。

好的，谢谢陈版。

uniwinjz

陈版主好，假若像楼主主贴中所说的，发放工资同时代扣个人部分的社保这样处理：

借：应付职工薪酬-工资
    贷：银行存款
           应付职工薪酬-社保-个人部分

那么，财务报表附注中披露的“应付职工薪酬-社会保险”中的增加、减少金额，就要包含个人负担的部分在内，是不是不合适啊？我一直理解为附注中披露的薪酬的增加减少金额仅仅包含单位负担的金额。

spring_li

陈老师，月末计提社保时，直接计提会不会简单一些，
  借：管理费用  等
        其他应付款-社保（个人）
        贷：应付职工薪酬-社保费用
  银行扣社保时，
  借：应付职工薪酬-社保费用
       贷：银行存款
      

连小白

我认为这个一般要看企业的核算规范性了，如果代扣时放到应付职工薪酬科目，那么一定要把确认企业缴纳的企业部分和代扣的个人部分，很多企业把代扣部分放到其他应付款就是担心明细帐混了，如果能清楚的区分的话，放到应付职工薪酬更合适

王晴珍

spring_li 发表于 2018-7-19 16:25
陈老师，月末计提社保时，直接计提会不会简单一些，
  借：管理费用  等
        其他应付款-社保（个人 ...

我和你的做法一样，不知道合适不合适

qm_saint

chenyiwei 发表于 2018-7-12 13:56
实务中存在此类做法，但严格来说不符合准则规定。你主帖中的做法是比较合理的做法。

请问：全额计提职工工资，支付时将个人承担部分转入其它应付款，这样做可以吗？谢谢！

ldm520

个人承担的部分在其他应付款核算更合理，因为已经是工资的一部分，再在应付职工薪酬核算就重复了。