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货币互换

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发表于 2018-7-3 10:06:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
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大家好,想请教下这个业务应该怎么处理:
2018年6月公司与银行签订货币互换协议,约定以6.61的汇率,换出美元1000万元,换入**6610万元,记账汇率为6.41。2019年6月,按相同的汇率6.61,换回美元1000万元,换出**6610万元。到期支付手续费1%。会计处理如下:

2018年6月:
借:其他应收款             1,000*6.41(1000万美元,每期末进行调汇)
贷:银行存款-美元         1000*6.41
借:银行存款-**      6,610
贷:其他应付款                6,610

每月末计提利息:
借:财务费用                  5.05(6610*1%/12)
贷:其他应付款                5.05

问题1:是否可以这样进行会计处理?
问题2:其他应收款是否需要计提坏账准备?


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