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[求助] 股权转让时由于计提增值税导致现金流量表附表中的投资收益不勾稽的问题

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发表于 2018-7-2 17:07:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
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举例子:公司转让一笔股票,转让价是156,成本价是50,这样就会产生106的投资收益;
分录是:借:银行存款 156 贷:金融商品 50 贷:投资收益 106
由于转让金融商品需要缴纳增值税,所以需要计提增值税的金额是106/1.06*0.06=6.
分录是:借:投资收益 6  贷:应交税费-增值税 6。
两条分录结合就是投资收益的金额为100.在现金流量表附表中的投资损失的金额为-100,经营性项目的增加的金额为6.然后就会是最后的经营性现金流量与主表中的金额差了6.
所以想请教陈版,现金流量表附表中的“投资损失”的数字应该是100还是106呢?我认为应该是106,但是一方面是觉得这样做的话就与利润表中的投资收益的金额不勾稽,另一方面是系统自动识别利润表中的数字,附表中的投资损失的金额直接从利润表取数,我也没法修改。   之前我都是把这部分增值税在附表中挤平了,但是觉得不是长久之计。。。
发表于 2018-7-2 17:25:40 | 显示全部楼层
此时的应交税费已经不属于经营性应付增加了

点评

净利润和投资收益仍是100,收回投资收到的现金为156,增值税影响体现在支付的各项税费中,所以在经营性应付增加中还是会体现的。  发表于 2018-7-3 05:47

评分

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 楼主| 发表于 2018-7-3 09:28:55 | 显示全部楼层
woshiyoubin 发表于 2018-7-2 17:25
此时的应交税费已经不属于经营性应付增加了

陈版主的回复没看懂。。。所以附表的这个不勾稽问题是怎么解决的?
 楼主| 发表于 2018-7-3 18:18:40 | 显示全部楼层
陈版主的回复没看懂。。。所以附表的这个不勾稽问题是怎么解决的?
发表于 2018-10-12 10:29:32 | 显示全部楼层
我觉得2楼的解答是对的,对于增值税的应付是增加了,但不是经营性质的,所以要剔除6,收益是100,收到156,经营性的总数剔除6后填列
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