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查看: 502|回复: 7

[求助] 关于无偿提供服务视同销售

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发表于 2018-6-14 10:50:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈版,我公司从事互联网媒体广告,无偿为客户提供广告服务市场价10000万元,会计如何处理?所得税视同销售如何确定?
发表于 2018-6-14 14:01:50 | 显示全部楼层

象征性的收10000元就解决了。
发表于 2018-6-14 14:53:52 | 显示全部楼层
1、视同销售,按公允价值确认增值税销项税
借:营业外支出               
贷:应交税金-应交增值税(销项税)  10000*6%(假定为不含税价)
2、确认广告服务成本,
借:营业外支出                            XXXX
贷:主营业务成本-广告成本            XXXX

所得税处理:年终企业申报企业所得税汇算清缴时需要纳税调整,对直接无偿提供的支出(XXXX+增值税销项税),视同销售调增应纳税所得额(10000万元-XXXX);
收入视同销售增加10000万元;成本视同销售XXXX万元

点评

年终企业申报企业所得税汇算清缴时需要纳税调整,对直接无偿提供的支出是不是按税收金额调整(10000+增值税销项税)?还有为什么冲减成本?  发表于 2018-6-14 15:19
发表于 2018-6-14 16:37:15 | 显示全部楼层
本帖最后由 白牙 于 2018-6-14 16:38 编辑

发表于 2018-6-14 17:54:48 | 显示全部楼层
无偿提供的背景是什么?该客户是否今后还会向本企业提供价值相当的商品或服务作为补偿?或者承诺向本企业购买更多的广告服务?
 楼主| 发表于 2018-6-14 20:13:45 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-6-14 17:54
无偿提供的背景是什么?该客户是否今后还会向本企业提供价值相当的商品或服务作为补偿?或者承诺向本企业购 ...

该客户如果不会提供补偿或者承诺购买更多广告与以后承诺购买更多广告有什么区别呢?@chenyiwei

点评

不会提供补偿的,计入销售费用;以后续购买更多广告的方式补偿的,与后续交易作为一揽子交易,按销售折扣处理。  发表于 2018-6-15 04:11
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