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关于期权的账务处理

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发表于 2018-6-13 21:02:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司分别作了外盘的买入看涨期权、卖出看跌期权、卖出看涨期权,请问:
1、期权费分别怎么处理?
2、未行权前是否需要每月调整公允价值变动?
3、买入和卖出分别如何列报?
4、是否涉及汇兑损益?
5、行权时的账务处理
发表于 2018-6-14 04:09:34 | 显示全部楼层
1、收取或者支付的期权费作为该项期权(以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债)的初始计量金额。收取期权费确认负债;支付期权费确认资产。
2、是。
3、5、参照准则讲解关于交易性金融资产处置的规定处理。
4、因为期权本身属于交易性的衍生金融资产或负债,不是外币货币性项目,因此其公允价值变动(其中有部分变动的原因是汇率变动)体现在公允价值变动损益中,不单列汇兑损益。
 楼主| 发表于 2018-6-14 10:54:27 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-6-14 04:09
1、收取或者支付的期权费作为该项期权(以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债)的初始计量金额。 ...

恩恩,谢谢陈版主
 楼主| 发表于 2018-6-15 20:00:34 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-6-14 04:09
1、收取或者支付的期权费作为该项期权(以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债)的初始计量金额。 ...

陈版主,关于期权的公允价值变动问题,企业未行权的期权,在5月31日报表日,如何计算公允价值变动?(持有的是12月8日行权的棉花期货期权)计算时和期权的买卖方向及看涨和看跌是否有关系?

点评

如期货市场上有类似条款期货的活跃交易,可参照期货成交价格,但期权的公允价值不应为负数。其他情况,建议咨询公允价值估值方面的专业人士。  发表于 2018-6-16 04:43
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