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服务类企业在营改增以后税务筹划有何变化

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发表于 6 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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服务类企业在营改增以后税务筹划有何变化,营改增对于企业的影响有那些方面,如何定制合理合法的税务筹划,企业发展离不开好的税务筹划,关于税务筹划最常见的一种方式是运用政府的招商政策进行税收低洼地的选择,政府的招商政策中,总部经济招商向来是受到了企业的青睐,注册式招商,企业无需实地入驻,只需要将注册地址注册在有总部经济招商的税收低洼地,即可享受。总部经济招商尤其欢迎服务类型企业,下面小编先给大家介绍一下服务行业营改增初期以及税收筹划的几个方面。

服务行业营改增初期解读:

一、自201381日起,经国务院批准,在全国范围内开展了部分现代服务业的营改增试点。201651日,营改增迎来了收官之战,将试点范围扩大到了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。此次营改增税收政策旨在让各行各业的税负只减不增。各级地方政府积极响应中央号召,出台了一系列税收优惠政策。随着税收体制的不断完善,面临营改增带来的挑战,作为现代服务行业的企业,更应不断加强自身税务筹划意识,进行税务筹划方案选择,充分利用税收的优惠政策,以实现企业价值最大化的终极目标。

二、现代服务业营改增后的税务筹划策略
营改增政策给现代服务企业带来优惠的同时也带来了一系列的弊端。因此,现代服务企业应根据自身的具体经营状况,合理进行税务筹划,降低税收负担,享受税收优惠。下面讲述几项具体的税务筹划策略:

1、有效利用各项税收优惠政策
营改增政策涉及了大量的增值税优惠政策,包括税率、特殊涉税事项、即征即退项目等。在营改增过程中,国家会推出一些列的税收扶持政策,比如目前已经成为免税项目的技术转让服务、技术开发服务和与之相关的技术咨询、技术服务,婚姻介绍服务,殡葬服务,医疗机构提供的医疗服务等。现代服务企业在实际运用这些税收优惠政策的过程中应该严格按照国家和地方税收法律法规,增值本文由论文联盟收集整理税暂行条例,税务机关的规定等进行相应的税务筹划。只有这样,才能享受到税收优惠政策而不违反税收法规。对于现代服务企业来说,应该积极创造税收优惠政策条件并充分利用增值税的优惠政策,在法规允许的情况下不损害国家税收利益的前提下充分享受税收优惠,降低企业自身的税收负担 。当然,企业在进行税务筹划时,应从企业整体的税负角度进行考虑,不能为了节省增值税而增大其他相关税种的负担,得不偿失。

税收的优惠政策一般由国家税务局以及当地政府做出的一些政策,大家比较熟悉的会有西部大开发政策,小微企业税收扶持政策,大学生创业税收优惠中政策,西部大开发的政策主要适用于房开行业,其他的政策恐怕不是很适用一些大型的企业,其中也包括服务业。那么总部经济招商有那些地方呢,这里给大家推荐苏北经济开发区。

注册在苏北经济开发区可以享受那些税收政策:

成立有限公司或分公司:

增值税:奖励地方留存(50%)的50%-70%

企业所得税:奖励地方留存(40%)的50%-70%

附加税:为增值税的12%

个人独资企业(小规模/一般纳税人

增值税3个点:奖励地方留存(50%)的50%-70%,奖励后为1.95%

个人所得税核定征收:0.5%---3.5%

附加税:增值税的12%,为0.36%

奖励后总税率:1.95+3.5+0.36=5.81%


2、转变现代服务企业的经营管理模式对于大型的现代服务企业来说,在设立新公司时,可以通过设置新公司的形式来进行税务筹划。比如,新成立的分公司初期可能成本支出大于收益而产生亏损,总公司可以借助总公司的收益与分公司的亏损,进行互补。同时,还可以通过进行特殊的合法关联交易节约税收。将税负较高地区的利润转移至税负较低的地区或者将税负相对较低地区的费用转移至税负较高地区,实现整体的税负最小化。当然,关联方交易的定价政策,转移方式等都得符合税法的规定。

3、构建规范的财务会计核算体系,加强税务管理 在全面实施营改增的背景下,现代服务企业应积极构建健全的财务会计核算体系,在日常的会计核算、增值税缴纳过程中应特别关注增值税的缴纳计算方式,并准确掌握营改增后增值税核算缴纳方式的改变。对于现代服务企业来说,其会计核算體系会有重大的调整,尤其是对于发票的正确管理使用方面。因此,企业应将财务工作的重心放在财务会计核算体系的构建上,尤其是企业的税务管理人员更应定期学习营改增的具体政策、相关知识,提高企业的税务管理水平,积极应对税收政策的变更。
4、科学安排纳税时间节点在营业税改为增值税后,部分现代服企业要开具增值税专用或普通发票,提前申报缴纳增值税。因此,在进行税务筹划的过程中,现代服务企业应该合理安排经营销售活动的收款时间、发票的开具时间等,同时,尽量延迟缴纳增值税的时间,但是不得晚于最迟缴纳日期,以免产生滞纳金和罚款。三、结论与启示综上所述,面临营改增政策的全面实施,在符合现行税法的前提下,如何进行税务筹划,让现代服务企业的税负降低,提高其经济效益,实现企业价值的最大化成为一个值得探讨的问题。对于现代服务企业来说,应结合税负平衡点选择适合自身的纳税人身份,权衡纳税成本和预期经济收益的关系,有效利用好营改增后的税收优惠政策,构建健全的财务会计核算体系等。此外,纳税筹划不等于偷税漏税,企业不应本末倒置,现代服务企业应进行深入细致的分析,提高对本企业纳税筹划的关注度,发挥纳税筹划的作用。

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