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增值税纳税义务发生时间

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发表于 2018-6-12 20:12:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 xuezhi340123 于 2018-6-12 20:29 编辑

材料1:张某2018年6月1日从甲商场购买冰箱一台,价税合计7020元。张某由于装修尚未完工,与商场约定2018年7月1日个月后送货上门。张某于当日支付60%的货款,并于送货上门日支付40%的余款。
问题:1、该商场的收款方式是  直接收款方式销售?预收款方式销售?还是赊销分期收款方式销售?
问题:2、该商场的纳税义务发生时间是哪一天?计税依据是多少?
       a、纳税义务发生时间6月1日,计税基础为6000*100%
       b、纳税义务发生时间6月1日,计税基础为6000*60%; 7月1日 计税基础6000*40%
       c、纳税义务发生时间7月1日,计税基础为6000*100%;

材料2:纳税人销售货物或者提供应税劳务,其纳税义务发生的时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
问题:1、这里的取得索取销售款项凭据的当天,这里的凭据有哪些?销售合同对赊销的货款做出的收款日期约定,合同算不算这里的“‘凭据’”?如果算,根据上述规定增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款项的当天,即:合同签订日。但是税法里面又规定赊销方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。这样合同签订日与约定的收款日不是同一天,不是否矛盾了吗?

发表于 2018-6-13 09:01:07 | 显示全部楼层
关于收款方式,某税务官员给出的建议是:直接在你们合同里明确你们的交易方式是什么,例如约定为直接收款方式
 楼主| 发表于 2018-6-13 09:48:11 | 显示全部楼层
有没有哪位老师能给小弟点拨哈
发表于 2018-6-13 10:06:59 | 显示全部楼层
税务机关对零售企业,一般以收款日期作为增值税纳税义务发生时间
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