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为什么那么多人要进行税务筹划?原来是因为这个!

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发表于 2018-6-12 16:51:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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对很多人来说税务筹划这个词太过陌生了,但是现在税务筹划已经成为一种趋势了,所以今天小编就带大家来了解一下税务筹划的特点以及税务筹划的优势。
一、什么是税务筹划?
税务筹划,又叫合理避税,指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。税务筹划是在法律的框架内进行的,这是其区别于偷税漏税逃税的根本特征。
但是说起税收筹划,很多人不以为然。原因很简单,在人们的印象中,所谓的税务筹划大部分都是忽悠人的。诚然,人们希望的筹划是确定的、无风险的、税收利润最大化的,如同解数学题,通过一步步的计算,最后得到答案。但是,现实中的纳税行为是复杂而多变的,因此,解方程式一样严谨的筹划是很难最终落地的,因为它忽略了众多的假设条件。
但是我们不能因此否认税收筹划的作用和功能,当然我们也不能脱俗,对假设条件也不可能做到完全覆盖,面面俱到。下面我们就仅仅基于讨论的目的,和对税收有基础性了解的背景下,展开一个普通的不能再普通的案例,来说明我们为什么需要进行税务筹划。
张先生是A投资公司的自然人股东,持有公司60%股份。A投资公司持有B高科技公司未上市的股权1000万股,取得成本是2000万元,之后,该部分股权被C上市公司收购,对价为5000万元。那么问题来了,张先生及其相关各方要交多少税呢?最后个人税后能拿到多少呢?这里面有没有可以进行筹划的空间呢?
二、税务筹划的作用
我们从以下两个方案来对比,看看筹划和不筹划有什么区别。
当然,这里需要申明的是我们仅仅以个人所得税和企业所得税为例,忽略其他税种。
方案一:不筹划,
于是,我们从以上例子可以算出很多的数据。为方便起见,以下数字的单位都是万元。
1、A投资公司转让股权,缴纳企业所得税:(5000-2000)*25%=750
2、张先生分得投资利润时,要缴纳个人所得税:(5000-2000-750)*60%*20%=270
3、最后张先生拿到手:(5000-2000-750)*60%-270=1080
方案二:进行筹划
筹划总体思路是A投资公司先将B股权无偿转让给张先生,然后张先生再转让给C上市公司。
那么这里有一个问题需要我们了解,那就是无偿转让核定额
因为是无偿转让,税局对此关注度较高,因此,也是争议较多的焦点问题,其主要集中在视同销售额核定上。我们首先来计算A公司此时应该缴纳的企业所得税。
1、A投资公司企业所得税:
我们按照最不利的情况来计算,税务局以上市公司收购价为基础核定,则有(5000-2000)*25%=750
因为张先生是无偿取得股权,因此,在个人所得税语境下,其取得成本为0,这一点是极为不利的。也有的观点认为,取得成本应按照企业无偿转让后税局核定额确定。但此观点并无相应的法律支撑。因为涉及企业所得税和个人所得税的协调问题,至今仍是扑朔迷离,无法确定。在实践中,税局仍然倾向于按照0成本确认个人所得税。那么,此时的张先生需要缴纳的个人所得税是多少呢?
2、张先生转让给C上市公司个人所得税:
假如按照0成本,则有5000*60%*20%=600
3、张先生拿到手:5000*60%-600=2400
从以上计算不难看出,两种交易模式,税收负担和税后收益都不相同,这就是税收筹划存在的合理性所在。当然,所有筹划都是在合法的基础上完成的,这个底线是必须坚定遵守的。
当然,还有更为激进的筹划建议。比如张先生成立合伙企业或者个人独资公司,注册在新疆或者西藏地区(有个人所得税返还或者补贴)。首先由投资公司将股权转给合伙企业或者个人独资公司,再转让给上市公司,如此一番筹划下来,节税的效果也是很明显的。
通过小编的介绍之后大家应该对税务筹划有了一个清晰的认识了吧!如果你也需要的话就不要犹豫了,赶紧开始吧!可以省下不少钱的。
发表于 2018-6-12 18:04:29 | 显示全部楼层
已经在清理了,新疆的特殊政策,麽几年导致税收流失几十亿元
发表于 2018-6-12 18:07:50 | 显示全部楼层
公司股东+无偿+独立交易原则=视同分红?

按这个来筹划觉得要和税局吵翻天

发表于 2018-6-13 17:15:40 | 显示全部楼层
先征后返太LOW了吧,听说过核定没?新疆、西藏、江西先后阵亡,下一波就轮到江浙了。
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