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关于所得税汇算清缴

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发表于 2018-6-10 11:04:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
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1、所得税汇算清缴后,以前多缴税了该如何账务处理?如果需要补缴税款又需要
如何处理?
2、对于满足条件的财政性资金收入不征收所得税,但是汇算清缴时同时调减收入
和支出(不征税收入所形成的支出不得在税前扣除),感觉这和征税没什么区别。
请问该如何理解?

3、小规模纳税人月收入小于3万元季收入小于9万元免增值税,作为营业外收入免
企业所得税吗

4、收到地方政府返还的增值税免企业所得税吗?

5、股东无偿借款给公司如何处理?视同销售吗?

6、2017年12月31日将一笔余额为35万元超过5年的应收账款全额做了坏账损失处理
,请问专项申报此笔坏账损失吗?

                 请高手赐教!谢谢大家!!!

发表于 2018-6-10 17:19:04 | 显示全部楼层
发表于 2018-6-10 17:55:20 | 显示全部楼层
1、所得税汇算清缴后,以前多缴税了该如何账务处理?如果需要补缴税款又需要
如何处理?
小企业会计准则,直接计入当期所得税费用。会计准则且满足追溯条件,计入以前年度损益调整,调整利润分配。

2、对于满足条件的财政性资金收入不征收所得税,但是汇算清缴时同时调减收入
和支出(不征税收入所形成的支出不得在税前扣除),感觉这和征税没什么区别。
请问该如何理解?
所得税对利润征税,不征税收入,实际上是不征利润。所以,一旦收入=支出用光了,利润为零,当然就没有区别。这样解释容易懂吧。

3、小规模纳税人月收入小于3万元季收入小于9万元免增值税,作为营业外收入免
企业所得税吗
当时直接不计增值税的话,已经按全部金额确认了业务收入,所以,不需要再做营业外收入。如果销售时依然计增值税,同时对免税计营业外收入,当然这个营业外收入要并入收入总额纳税。

4、收到地方政府返还的增值税免企业所得税吗?
不免,要征,没有例外。

5、股东无偿借款给公司如何处理?视同销售吗?
如果股东是自然人,不,因为视同销售不针对自然人。但如果是企业,要。

6、2017年12月31日将一笔余额为35万元超过5年的应收账款全额做了坏账损失处理
,请问专项申报此笔坏账损失吗?
不需要专项申报、提供资料。但需要满足扣除条件,并且按2011年25号公告要求留存相关资料备查。

                 请高手赐教!谢谢大家!!!

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 楼主| 发表于 2018-6-13 19:31:42 | 显示全部楼层
感谢楼主耐心赐教
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