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[企业所得税] 关于所得税汇算清缴

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发表于 2018-6-10 11:00:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
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1、所得税汇算清缴后,以前多缴税了该如何账务处理?如果需要补缴税款又需要
如何处理?
2、对于满足条件的财政性资金收入不征收所得税,但是汇算清缴时同时调减收入
和支出(不征税收入所形成的支出不得在税前扣除),感觉这和征税没什么区别。
请问该如何理解?

3、小规模纳税人月收入小于3万元季收入小于9万元免增值税,作为营业外收入免
企业所得税吗

4、收到地方政府返还的增值税免企业所得税吗?

5、股东无偿借款给公司如何处理?视同销售吗?

6、2017年12月31日将一笔余额为35万元超过5年的应收账款全额做了坏账损失处理
,请问专项申报此笔坏账损失吗?

                 请高手赐教!谢谢大家!!!

发表于 2018-6-11 08:28:54 | 显示全部楼层
本帖最后由 麦托什 于 2018-6-11 08:33 编辑

1、所得税汇算清缴后,以前多缴税了该如何账务处理?如果需要补缴税款又需要
如何处理?
退税或者留待下期。需要补缴就补缴。

2、对于满足条件的财政性资金收入不征收所得税,但是汇算清缴时同时调减收入
和支出(不征税收入所形成的支出不得在税前扣除),感觉这和征税没什么区别。
请问该如何理解?

不征税收入体外循环,除了调整收入支出外,还减少了利润,所得税是对利润征税,确实少交了。

3、小规模纳税人月收入小于3万元季收入小于9万元免增值税,作为营业外收入免
企业所得税吗

财会2016 22,要。不免。

4、收到地方政府返还的增值税免企业所得税吗?

不免。

5、股东无偿借款给公司如何处理?视同销售吗?

无需额外调整。我国个税无视同销售。

6、2017年12月31日将一笔余额为35万元超过5年的应收账款全额做了坏账损失处理
,请问专项申报此笔坏账损失吗?

参考2018 15无需
同时参考2011 25,资料留存。
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
非常感谢楼主的耐心赐教
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
“不征税收入的资金是必须要在60个月内花完的,不然如果不归还政府部门那就并到应税收入中征税了”!如果不考虑资金的时间价值,不考虑某些年度亏损(应纳税所得税为负数),不征税收入与征税收入几乎没有差异!如果不征税收入金额不重大,建议视同征税收入征税,操作更简单!
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