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[增值税] 关于调整税率后发票开具的一点想法

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发表于 2018-5-17 16:02:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
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税率调整后,很多人会有疑问,到底还能不能开旧税率?怎么开?会不会有风险?
能不能开旧税率?这个税局已经明确了【可以开】
怎么开?【开票系统会默认新税率,需要手工选会旧税率】
会不会有风险?这个问题要具体问题具体分析
情况1:假如5月前,已经申报过未开票收入,5月份再开旧税率的发票,这个没毛病可以开,只是申报时候可能比对不通过需要管理员签字。
情况2:假如5月前没申报未开票收入而纳税义务又是发生在5月前的话会出现两种情况:
            第一种,5月前完全没开过发票的,也没申报未开票收入的,依然可以开回旧税率发票,但是会有延迟申报的风险,可能会收滞纳金。
             第二种,这项业务5月前已经开过发票,但是由于货物送达时间是5月,客户收到货物后由于其他原因需要补付一部分货款。这种情下,纳税义务依然是在5月前,应当根据当时的纳税义务发生时间开具旧税率的发票。但是这种情况不应该被认定为延迟申报,因为纳税人压根没法知道补付金额是多少怎样去申报呢?


以上是个人愚见,请各位大神指正!
发表于 2018-5-18 14:50:45 | 显示全部楼层
18号公告明确了5.1后开原税率只有2种情况,不管你是什么情况,只要(并且只能)按照这2种套并且遵循相应的处理方式就可以。否则5.1后自己想当然的开具原税率就等着被找吧。
发表于 2018-5-18 16:55:31 | 显示全部楼层

让从高税率开票, 国家喜欢的不得了,找你什么麻烦?
 楼主| 发表于 2018-5-18 17:50:21 | 显示全部楼层
tj01616 发表于 2018-5-18 14:50
18号公告明确了5.1后开原税率只有2种情况,不管你是什么情况,只要(并且只能)按照这2种套并且遵循相应的 ...

是的!但是很多财务理解不透彻的情况下,就很容易产生疑惑!甚至于,经常会出现一种情况就是总局没有这规定,但是地方的税务机关说我们内部规定就是这样操作的,也导致了有些纳税人在实际办税过程中对政策产生了疑惑,到底谁说的才是正确的呢。
 楼主| 发表于 2018-5-18 17:52:01 | 显示全部楼层
枫林晚 发表于 2018-5-18 16:55
让从高税率开票, 国家喜欢的不得了,找你什么麻烦?

那倒不是这么理解!你从高开了,意味着受票方可抵扣的进项税额就大了!如果是涉及到出口退税的话,这就是国家税款流失了,是涉及到刑事犯罪的问题了。
发表于 2018-5-20 11:06:39 | 显示全部楼层
poonkakit 发表于 2018-5-18 17:52
那倒不是这么理解!你从高开了,意味着受票方可抵扣的进项税额就大了!如果是涉及到出口退税的话,这就是 ...


开普通发票怎么理解?
发表于 2018-5-20 11:50:11 | 显示全部楼层
关键看纳税义务发生时间,如在4月30日前的适用原税率,在5月1日及以后的适用新税率。发票税率应根据纳税义务相应税率选择开具。
 楼主| 发表于 2018-5-21 10:36:35 | 显示全部楼层
枫林晚 发表于 2018-5-20 11:06
开普通发票怎么理解?

理论上来讲,开普票,销方多交了税国家是不会管的!但是假设受票方接受税务检查查出这个发票税率开高了,虚增了成本就有问题咯!不过普票检查力度还是相对小一点滴,现在很多纠结这个问题的大部分都是一般纳税人可以抵扣进项才会这么纠结
 楼主| 发表于 2018-5-21 10:37:41 | 显示全部楼层
jsyllj123 发表于 2018-5-20 11:50
关键看纳税义务发生时间,如在4月30日前的适用原税率,在5月1日及以后的适用新税率。发票税率应根据纳税义 ...

是的!但是据说有些地方的基层税务人员检测到5月份开旧税率的一律要求作废重开!
发表于 2018-5-21 14:16:35 | 显示全部楼层
poonkakit 发表于 2018-5-21 10:36
理论上来讲,开普票,销方多交了税国家是不会管的!但是假设受票方接受税务检查查出这个发票税率开高了, ...


价税合计金额是一样的,如何虚增成本?
 楼主| 发表于 2018-5-21 15:43:34 | 显示全部楼层
枫林晚 发表于 2018-5-21 14:16
价税合计金额是一样的,如何虚增成本?

发表于 2018-6-3 13:55:08 | 显示全部楼层
tj01616 发表于 2018-5-18 14:50
18号公告明确了5.1后开原税率只有2种情况,不管你是什么情况,只要(并且只能)按照这2种套并且遵循相应的 ...

会被怎么找呢?我就撞枪口上,担心被出罚款,会怎么出呢?
 楼主| 发表于 2018-6-4 17:36:48 | 显示全部楼层
qdy895 发表于 2018-6-3 13:55
会被怎么找呢?我就撞枪口上,担心被出罚款,会怎么出呢?

补报滞纳金咯!有没有罚款这个要看你金额大不大你们税局怎么认定了
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