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[经验] 企业所得税汇算清缴中抵扣的项目

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发表于 2018-5-14 13:47:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
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又到了一年一度的企业所得税汇算清缴的时候,每年到这个时候看到税局的通知、老板的催促,我们的外表是这样的
内_副本.jpg
其实我们的内心是这样的
内心_副本.jpg
但是我们作为一名有责任心的会计,还是要兢兢业业的把年报和企业所得税清缴汇算做好,今天我特意整理了一下企业所得税清缴汇算一些比列扣除的标准,希望对大家有用,共同成长进步!
.企业员工薪资类
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十四条  企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
.企业员工福利类:
第四十条  企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
.关于高薪技术产业教育经费类:
  一、高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
二、本通知所称高新技术企业,是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。本通知2015年1月1日起执行
.关于技术先进服务型企业教育经费类:
一、自2017年1月1日起,在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策:
    1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
高新技术.jpg
.企业职工教育培训经费列支范围包括:
  1、上岗和转岗培训;
  2、各类岗位适应性培训;
  3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
  4、专业技术人员继续教育;
  5、特种作业人员培训;
  6、企业组织的职工外送培训的经费支出;
  7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
  8、购置教学设备与设施;
  9、职工岗位自学成才奖励费用;
  10、职工教育培训管理费用;
  11、有关职工教育的其他开支。
  (1)经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工,与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担。
  (2)经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费,可从职工所在企业职工教育培训经费中列支
  (3)为保障企业职工的学习权利和提高他们的基本技能,职工教育培训经费的60%以上应用于企业一线职工的教育和培训。当前和今后一个时期,要将职工教育培训经费的重点投向技能型人才特别是高技能人才的培养以及在岗人员的技术培训和继续学习。
  4)企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。
  5)对于企业高层管理人员的境外培训和考察,其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出,避免挤占日常的职工教育培训经费开支。
  (6)矿山和建筑企业等聘用外来农民工较多的企业,以及在城市化进程中接受农村转移劳动力较多的企业,对农民工和农村转移劳动力培训所需的费用,可从职工教育培训经费中支出。
六.关广告费和业务宣传费支出税前扣除政策通知如下:
  (1)对化妆品制造或销售医药制造饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  (2)对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
  (3)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
(4)本通知自2016年1月1日起至2020年12月31日止执行。
七. 关于企业所得税弥补亏损
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
                                 亏损表.png
(1)第2行至第6行:填报本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额,以及本年度的亏损额。若纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损,填报用境外所得弥补本年度前4个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额。
以上可以看到现在国家**了好多优惠的税收政策,也大大减轻了中小企业的税赋负担,促进了中小企业的发展。
减税.jpg
喜欢的话可以关注哦,每天都会有新的税务知识普及,共同进步共同成长,有问题的朋友也可以私聊我。


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