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劳务派遣公司差额扣除

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发表于 2018-5-11 17:18:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业所得税没有差额征收的规定,营业税是不是可以差额征收的问题,财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知(财税[2003]16号):
  (十二)劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

问题:
扣减金额中,以工资表为基础(实发工资=应发工资-员工个人社保-个税),扣减工资是应发工资还是实发工资,扣减社保是单位部分还是包含个人部分。
发表于 2018-5-12 10:35:59 | 显示全部楼层
扣减工资是应发工资

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 楼主| 发表于 2018-5-14 09:15:53 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2018-5-12 10:35
扣减工资是应发工资

五险一金呢?是全部还是公司部分?
发表于 2018-5-14 09:34:16 | 显示全部楼层
萝卜透明 发表于 2018-5-14 09:15
五险一金呢?是全部还是公司部分?

从个人的收入中扣缴的是个人部分,与劳务公司取得的总收入和支付的金额无关,所以不能扣除
 楼主| 发表于 2018-5-15 14:59:11 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2018-5-14 09:34
从个人的收入中扣缴的是个人部分,与劳务公司取得的总收入和支付的金额无关,所以不能扣除

那我是不是可以这样理解:扣减的金额为工资表应发工资和三险一金公司承担的部分
发表于 2018-5-15 15:06:29 | 显示全部楼层
萝卜透明 发表于 2018-5-15 14:59
那我是不是可以这样理解:扣减的金额为工资表应发工资和三险一金公司承担的部分

营业税时代,适用的文件是——
财税〔2003〕16号:三、关于营业额问题(十二)劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
营改增后的政策,沿用了这个规定。

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 楼主| 发表于 2018-5-23 13:43:40 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2018-5-15 15:06
营业税时代,适用的文件是——
财税〔2003〕16号:三、关于营业额问题(十二)劳务公司接受用工单位的委 ...

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