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【上市公司税讯】中国外运:往期8.95亿元出售子公司股改限售股于2017年补缴营业税金...

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发表于 2018-4-17 16:14:58 | 显示全部楼层 |阅读模式
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中国外运(00598.HK)于2018年4月12日发布2017年年报,披露中国外运2017年因曾因出售子公司(外运发展)股票补缴的营业税金36,753,364.15元。
同时根据同时子公司外运发展(600270.SH)亦于2018年4月17日发布《600270外运发展:中国外运股份有限公司2017年12月31日止三年财务报表及审计报告》,中国外运在2015年处置了于2015年3月18日上市流通的外运发展股改限售股,处置价格为8.95亿元,同年,即2015年又以1.8亿元价格购入外运发展股票,“2015年,由于本公司出售和购回子公司外运发展股份时导致本公司持有外运发展的股权由63.46%变更为60.95%。”
     
资料来源:http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1204641627?announceTime=2018-04-17
大力税手补充:
1.股改限售股上市流通情况。根据2015年3月13日外运发展发布的《600270外运发展股改限售股上市流通公告》,作为外运发展的控股股东中国外运持有的5.74亿股外运发展股改限售股于2015年3月18日全部上市流通。

资料来源:http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/sse/bulletin_detail/true/1200694385?announceTime=2015-03-13
2.限售股计税政策依据。国税总局在营改增以后发布的2016年第53号公告第五条规定,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,按照以下规定确定买入价:(一)上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。

大力税手注:

1.关联关系:根据中国外运(00598.HK)年报披露,外运发展(600270.SH)是中国外运非全资子公司,中国外运拥有重大的非控制性权益。2017年年末非控制性权益的权益比例和表决权比例为39.05%。
2.重组背景:中国外运(00598.HK)曾于2018年2月28日发布公告,其拟与子公司外运发展(600270.SH)进行合并,随后申请A股发行并于上交所上市,上市后,全部现有内资股将转换为A股。外运发展(600270.SH)将从上交所终止上市并注销,其资产、负债等所有其他权利及义务将由中国外运承继及承接。中国外运为本次换股吸收合并发行的A股股票将申请在上交所上市流通。
1.《中国外运:2017年度报告》【2018-04-12】详细披露如下:
http://www.cninfo.com.cn/information/hkinfo_n.html?hk_mb_fulltext?00598#
出售子公司非控制性权益缴纳的营业税金3675万元
47.拥有重大非控制性权益的非全资子公司董事认为,作为本集团非全资子公司,外运发展(包括其子公司)拥有重大的非控制性权益。其在二零一七年十二月三十一日的非控制性权益的权益比例和表决权比例为39.05%(二零一六年十二月三十一日:39.05%)。详细资料载列如下:
2.《600270外运发展:中国外运股份有限公司2017年12月31日止三年财务报表及审计报告》【2018.4.17】详细披露如下:
http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1204641627?announceTime=2018-04-17
2、在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1)在子公司股东权益份额发生变化的情况说明
……2015年,由于本公司出售和购回子公司外运发展股份时导致本公司持有外运发展的股权由63.46%变更为60.95%。
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司股东权益的影响


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