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[涉税话题] 吸收合并,评估增值,账务及税务处理

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发表于 2018-4-16 22:13:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司,2014年初以5000万元现金购买了B公司100%股权,B公司账面只有房产和土地2000万元(评估增值3000万元)【假设后续不摊销】,实收资本2000万元。目前A公司拟对B公司进行吸收合并。按照准则A公司对吸收进来的房产和土地应该按照5000万元评估值入账。按照财税59号文,一般性税务处理,B公司要作为资产处置处理,按照特殊税务处理,只能按照账面价值入账。
问题:1、如果按照特殊税务处理,A公司账面应该也是按照3000万元差额补如资产是否正确?税务上有没有问题?2、如果1处理没问题,那么差额3000万元后续的折旧,是否不能税前列支?
发表于 2018-4-17 08:06:35 | 显示全部楼层
特殊税务处理就是两年计税基础一致,这样的话,只能按2000入账
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