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[求助] 同一控制下吸收合并吸收方的实收资本和资本公积的划分

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发表于 2018-4-16 18:53:55 | 显示全部楼层 |阅读模式
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母公司A有一分公司B(账面资产1200万元,负债800万元,所有者权益400万元),有一子公司C(母公司持股95%,少数股东持股5%),现A以分公司B 的净资产对子公司C进行注资(C吸收合并B),现在A欲以B的净资产账面价值确认长期股权投资,C也以B的资产负债的账面价值确认入账,但是CB评估的净资产价值确认实收资本,评估增值的部分冲减资本公积,但冲减后资本公积为负数,请教陈版主,这种处理方式是否可行

母公司A的账务处理:
借:长期股权投资
   贷:B公司净资产(账面值)

子公司B的账务处理:
借:资产(账面值)
借:资本公积(B的评估值与账面值的差额)
   贷:负债(账面值)
   贷:实收资本  B评估的净资产)

 楼主| 发表于 2018-4-16 22:51:06 | 显示全部楼层
求助陈版主
发表于 7 天前 | 显示全部楼层
这种处理导致C的资本公积出现负数,可能被质疑为出资不足。为了避免这个问题,C的个别报表层面可对B的各项资产、负债按评估值入账,但如果C有其他子公司,需编制合并报表的,则在C的合并报表层面恢复为原账面价值。
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