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[涉税话题] 上年度出口业务退税期限将至,如何让操作无电子信息申报?

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发表于 2018-4-16 17:26:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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学生问:我们公司有一笔业务是上年出的货,按照规定应该最迟在今年4月份完成退税申报的。可是连续申报好几次,税务局还是查不到信息,或者是外贸企业的采购发票查询不到提示“发票在总局发票中不存在”,或者是出口企业的报关单信息查询不到提示”海关数据中无此出口报关单号“,马上就要到期了,我们该怎么办呢?

大白菜提醒:本文包括两大部分,第一部分是政策介绍,第二部分是操作演示,看完大约需要7分钟。





一、相关政策

1、《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第24号规定(结合第四五条):

出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。外贸企业经主管税务机关批准的,在增值税纳税申报期以外的其他时间(也就是说可以在4.15-4.30期间)也可办理免退税申报。

因此,出口企业必须将出口日期为上年的未申报出口退税货物,在次年4月纳税申报期结束之前全部通过出口退税申报系统生成电子申报数据,向主管税务机关办理出口货物退(免)税申报。(外贸企业经过批准的可以延长至4月底)。一旦超过该期限,则无法享受退税

2、但是纳税人在申报时连续多个月份尝试,均无法查询到相关电子信息,导致无法退税,怎么办?如下图,或者是外贸企业的采购发票查询不到提示“发票在总局发票中不存在”,或者是出口企业的报关单信息查询不到提示”海关数据中无此出口报关单号“


国家税务总局公告2013年第61号 《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》明确了企业在退(免)税申报期到期时仍因申报的退(免)税凭证没有相关退(免)税凭证管理部门的电子信息或电子信息核对不符,无法通过预申报审核的,可以在退(免)税申报期截止之日前,向主管税务机关报送《公告》规定的资料,报送资料后其退(免)税正式申报时间不受退(免)税申报期限的限制。其目的是为了避免因信息传递问题,给企业造成损失。

公告第二条:税务机关受理企业出口退(免)税预申报后,应及时审核并向企业反馈审核结果。如果审核发现申报退(免)税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的,企业应按下列方法处理:
(一)属于凭证信息录入错误的,应更正后再次进行预申报;
(三)除上述原因外,可填写《出口企业信息查询申请表》,将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关,由主管税务机关协助查找相关信息。(大白菜注:这是企业急救的第一步,过程与下面的无电子信息申报一样,我们重点讲下一步)
公告第四条:在退(免)税申报期截止之日前,如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符,无法完成预申报的,企业应在退(免)税申报期截止之日前,向主管税务机关报送以下资料:
(一)《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据(大白菜注:这是企业急救的第二步,这二步的操作企业都要进入退税申报系统-基础数据采集-出口信息录入模块进行录入);
(二)退(免)税申报凭证及资料。
经主管税务机关核实,企业报送的退(免)税凭证资料齐全,且《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的,企业退(免)税正式申报时间不受退(免)税申报期截止之日限制。未按上述规定在退(免)税申报期截止之日前向主管税务机关报送退(免)税凭证资料的,企业在退(免)税申报期限截止之日后不得进行退(免)税申报,应按规定进行免税申报或纳税申报。





二、如何操作出口无电子信息申报呢?

1、通过“出口退税申报系统-基础数据采集-出口信息情况申报录入-出口无电子信息申报录入”,只将无电子信息的增值税发票或出口货物报关单进行申报录入,其中所属期、申报批次特指无信息申报的年月批次。

注意:如申报增值税发票无信息的,应于备注中录入对应的报关单号(21位号码:报关单号码18位+序号3位),以备核查。



2、通过“退税正式申报-生成信息申报数据”生成信息申报生成《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》的电子数据。记好路径。

3、录入完成后通过“退税正式申报-打印其他申报报表”进行打印,打印《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(一式两份)。


注意:打印只能在这一步进行,通过“退税正式申报-生成信息申报数据”生成电子数据后无法打印,可通过“审核反馈处理-已申报数据查询-出口信息情况申报数据-撤销信息申报数据”,撤销申报后再打印。

4、出口企业在退(免)税申报期截止之日前,携带上述《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据、以及相关退(免)税申报凭证及资料向主管税务机关报送即可。



好了,希望以上的操作实务能帮得上你!

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