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名为合伙,实为团伙--这会计所执业质量检查通报说得传神

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发表于 2018-3-22 16:41:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2017年,广东省注册会计师协会和广东省财政厅监督检查局联合开展了广东省2017年会计师事务所执业质量检查。37个检查组对95家会计师事务所进行了执业质量检查,共抽查工作底稿2272份,其中审计报告2127份,验资报告145份。广东注协官网19日发布的《广东省会计师事务所执业质量检查情况通报(第一号)》介绍了检查和惩戒情况。其中关于检查风险的问题和检查处理结果内容摘录如下:


二、检查发现的问题

(一)质量控制体系检查发现的问题。

部分事务所缺乏风险意识,质量控制体系流于形式或存在缺陷,未能保证业务质量。个别事务所存在严重的“分灶吃饭”问题,合伙人带领各自团队在不同地点经营,独自承接和执行业务,合伙人之间无交叉复核,内部互不承担责任,毫无合伙意识、合伙文化,名为合伙,实为团伙;个别事务所通过中介公司低价承揽业务,并支付业务介绍费;个别事务所存在注册会计师签发报告数量过大,超出专业胜任能力情况;个别事务所出具报告不规范,存在代签字及使用签字章现象;个别事务所业务底稿的归档不及时,档案未统一管理;个别事务所业务报备存在信息不真实、不准确;个别事务所财务核算不规范等

证券资格事务所分所还存在总所缺乏对分所非证券业务的检查和监控,对于分所业务存在程序不足、证据不充分等问题未予以充分的关注和重视。

(二)业务项目检查中发现的问题。

部分事务所缺少业务承接或保持评价底稿,风险导向审计流于形式。部分事务所实施的实质性审计程序不足,获取审计证据不充分。部分事务所报告格式不规范。部分事务所执行高新技术企业认定专项审计报告缺乏审计轨迹和专业判断,审计工作仅停留在获取资料层次,未能通过有效的审计消除业务风险。极个别事务所涉嫌出具虚假报告,严重违反了法律的规定,损害了行业的形象。我会已根据惩戒办法有关规定,提请惩戒委员会处理,运用行业惩戒的有力手段予以严肃整治,净化行业执业环境,警示全体会员依法依规执业。对于违法违规的害群之马,我会已提请有关部门处理,以零容忍态度予以打击和清理。

三、检查结果处理

根据检查发现的问题,按照《广东省注册会计师行业惩戒办法》的规定,经省注协惩戒委员会审议,决定对6家会计师事务所和15名注册会计师予以惩戒:对广州天河逸轩会计师事务所(普通合伙)(以下简称逸轩所)及洪鹰、蔡志婉、王立志、王永平4名注册会计师予以公开谴责;对广州南天会计师事务所(普通合伙)(以下简称南天所)及李浩辉、邓淑清、彭俊岳3名注册会计师予以公开谴责;对中山市超越会计师事务所(普通合伙)(以下简称超越所)及注册会计师欧奕予以通报批评;对其余3家会计师事务所和7名注册会计师予以责令书面检讨。

(一)逸轩所及有关注册会计师的主要执业违规行为。

逸轩所及洪鹰、王立志在某投资管理有限公司验资项目中存在以下重大问题:银行询证回函虚假。经延伸调查,逸轩所底稿中招商银行股份有限公司广州东风支行出具的银行询证函非该行盖章出具,且被审验单位也未在该行开设银行询证函上所列的验资账号。延伸调查结果表明,该份银行询证函为虚假询证函,逸轩所出具的该份验资报告为虚假报告。

逸轩所及洪鹰、王永平在某资产管理有限公司验资项目中存在以下重大问题:银行询证回函虚假。经延伸调查,逸轩所底稿中中国农业银行股份有限公司广州番禺支行出具的银行询证函并非该行盖章出具,其中被审验单位也未在该银行开设银行询证函上所列的验资账号。延伸调查结果表明,银行询证函为虚假询证函,逸轩所出具的该份验资报告为虚假报告。

洪鹰、蔡志婉作为逸轩所合伙人未尽应有的管理责任,导致逸轩所质量控制体系、职业道德、业务报备管理、财务核算、业务执行等方面存在严重问题;未对逸轩所业务执业质量进行有效控制,导致逸轩所存在业务底稿不完善、审计程序严重不到位、审计证据缺乏,个别项目甚至伪造审计证据,出具虚假报告的严重执业质量问题。

(二)南天所及有关注册会计师的主要执业违规行为。

南天所及李浩辉、彭俊岳在某贸易有限公司高新技术企业认定专项审计项目中存在以下重大问题:获取的知识产权书显示均在报告出具前1天申报变更专利权属人,国家知识产权局的发文时间均在报告出具之后;未对高新技术产品收入的周期性、偶然性发生额及其异常变动进行关注并记录;申报单位申报研发费用涉及的个别项目在2010年已取得产权证书,但申报单位受让取得产权证书后仍然发生人工、直接投入等研发费用支出达142.70万元,占2013-2015年度研发费用总额的56.13%。

李浩辉、邓淑清作为南天所合伙人未尽应有的管理责任,建立的质量控制体系在设计以及执行方面存在重大缺陷,存在严重的“分灶吃饭”问题,合伙人带领各自团队在不同地点经营,独自承接和使用两枚公章分别出具报告,合伙人之间无交叉复核,内部互不承担责任;存在通过某知识产权服务有限公司低价承揽业务,并支付业务介绍费问题。

彭俊岳作为南天所质控人员在执业过程中未考虑自身的专业胜任能力,2016年1月至2017年5月签署了1509份业务报告,超出个人专业胜任能力,导致未能勤勉尽责、认真、全面完成工作任务,出具的审计报告存在较严重的执业质量问题。

(三)超越所及有关注册会计师的主要执业违规行为。

超越所及欧奕在某检测设备有限公司高新技术企业认定专项审计项目中存在以下重大问题:申报企业2013、2014及2015年的年度审计报告及所得税纳税申报表均未列示研发费用,其中:2013、2014及2015年审计报告中管理费用的合计金额59.92万元,同一时期纳税申报表中管理费用的合计金额59.94万元。但E事务所出具的2013-2015年高新报告中的研发费合计金额为62.01万元,大于审计报告、纳税申报表管理费用的合计金额。注册会计师对于该重大、异常事项没有给予任何关注或实施相应的审计程序。同时,在具体项目检查中,注册会计师未将各研发项目实际金额与预算金额作比较,未获取科研人员社保的缴交资料,未关注各科研项目与科研人员的对应关系,未获取科研人员的劳动关系信息,未关注领料是否用于高新研发项目,对各项费用未实施截止性测试,未关注是否有研发项目与非研发项目共用资产,未抽查研究开发费用原始凭证并形成底稿。欧奕作为主任会计师未对超越所业务执业质量进行有效控制,导致超越所存在业务底稿不完善、审计程序严重不到位、审计证据严重缺乏的执业质量问题。如某生物技术有限公司2016年度审计项目、某医药有限公司2015年度审计项目、某检测设备有限公司高新技术企业认定专项审计项目、某电力电子有限公司高新企业认定专项审计项目、某装备股份有限公司申报广东省名牌产品(工业类)专项审计项目等,均存在未履行充分必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的严重问题。


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发表于 2018-3-23 11:02:49 | 显示全部楼层
一般
发表于 2018-3-23 11:15:15 | 显示全部楼层
公开谴责
太轻了
发表于 2018-3-27 09:05:17 | 显示全部楼层
企业按销售额的比例上缴财政审计经费,会计师事务所审计由财务支付费用
发表于 2018-3-28 15:40:29 | 显示全部楼层
有些有限责任以及新设立事务所纯粹是为了盈利而来的,只要给钱就敢出任何报告,底稿还不用做,也不报备,关键是其他行业和政府部门要求不严格,报告就是一个形式,所以低价竞争长盛不衰,如何解决这个问题是行业大发展的前提
发表于 2018-3-29 08:37:47 | 显示全部楼层
wfcpa001 发表于 2018-3-28 15:40
有些有限责任以及新设立事务所纯粹是为了盈利而来的,只要给钱就敢出任何报告,底稿还不用做,也不报备,关 ...

是这样的。这太多了。给个报表、科目余额表什么的,都不到企业去、凭证都不看。照样出报告。
发表于 2018-3-29 10:09:02 | 显示全部楼层

注师审计就那样,这种执业检查看看就好了

有空去看看财政部与各地专员办组织的会计审计检查,那里的大案要案才多。
发表于 2018-3-29 11:39:22 | 显示全部楼层
处罚太轻,势必造成行业信誉的丧失。
发表于 2018-4-7 16:17:22 | 显示全部楼层
wfcpa001 发表于 2018-3-28 15:40
有些有限责任以及新设立事务所纯粹是为了盈利而来的,只要给钱就敢出任何报告,底稿还不用做,也不报备,关 ...

我就好奇了,不报备的报告有没有效力?
发表于 2018-4-13 10:59:04 | 显示全部楼层
太轻了吧 事务所的质量控制与监督只有靠注协的检查 冰山一角
发表于 2018-4-15 12:48:26 | 显示全部楼层
想当年六个人出了两百多份报告让两个注师签字。。。也是服气
 楼主| 发表于 2018-4-15 17:22:11 | 显示全部楼层
saintrara 发表于 2018-4-15 12:48
想当年六个人出了两百多份报告让两个注师签字。。。也是服气

如果没出事的话。那这合伙人就偷着乐数钱了。
发表于 2018-4-15 18:08:27 | 显示全部楼层
歪C歪 发表于 2018-4-15 17:22
如果没出事的话。那这合伙人就偷着乐数钱了。

毕竟某高度一体化内资大所,200多万的单子
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