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[会计实务] 老板:我的钱哪去了?

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发表于 2018-3-10 11:41:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 寄生草 于 2018-3-10 11:42 编辑

老板:我的钱哪去了?
——现金流量表附表的实际应用   寄生草
2009-6-15
我在会计的实际工作中,常常听到有些老板说:会计说我赚了100万元,但是,我赚的钱在哪呢?
原来,在许多中小企业中,老板对利润的计算方法,与我们会计有着根本的区别,以服装批发为例,老板只看当年赚了多少现金,至于库存,老板只知道是积压,不会把它看成利润的一个组成部分,甚至有的老板,把应收账款也从利润中扣掉,这让许多会计大惑不解,于是大呼:“老板他不懂!” “我们老板外行”。老板是不是外行,从专业的角度上说,肯定不如会计,但许多会计是不是忘了:“满足企业决策者的需要,是会计的任务。” 老板不懂,固然有老板自身的原因,作为我们会计,是不是要想办法让老板能懂?于是,我使用了“现金利润”这种词,将报表中财务利润与它区别开,即:
报表利润—增加的库存=现金利润
我用这种方法向老板描绘后,老板感概到:“我是赚了,但我赚了一堆库存!”  这让我想起经营里“现金为王”的格言,著名的管理大师李践说固定资产是负债,也是类似的道理。
我在现金利润与报表财务利润的对比过程中,又发现,公司账上增加的现金,并不等于现金利润,它还受往来账的增减的影响,特别是应收款的增加,有坏账的风险,于是我又把应收应付款增减引起的现金流量变化,从现金利润里扣点。这时,我突然产生一种想法,就是在公司的“现金利润”与“业务现金流量”中,找到一种平衡关系,制成一种表格,以后老板一看就懂,知道“公司到底赚了没有,赚的钱都去了哪里,最后得到多少现金”。于是,我对照账簿将折旧、无形资产摊销、跌价准备、库存增减、往来账增减等全部列举出来,但是,近半个月下来,弄得我彼疲惫不堪,还是不平,差14万上下,没办法,我只好向我的朋友、网友求助,结果,绝大数同行说:“老板又没要这个,你操那个心干什么?”我几乎绝望了。
不过,我还是坚信,在“现金利润”与“报表财务利润”之间,一定存在着一种平衡关系!我重新把我的账表理了一遍,每一种会计分录挑选一笔,并把金额简化成100元、200元这样简单好算的金额,最好做成考试一样的题目,发送给我几个专业很好的朋友,请他们帮忙,将我的现金利润还原成财务利润,终于,一个朋友给我了完美的答案(我至今感谢她对我这次的帮助),原来,我实际相差的那14万元,主要是多笔“上年损益调整”在作怪。我把所有的影响因为那归纳起来,平衡公式就是:
现金利润=财务利润—新增库存—应收款增加+折旧+无形资产摊销+应付款增加+跌价准备+-上年损益调整
当我把这个公式发给那个朋友审核时,她一下子笑了:这就是现金流量表的附表呀。我一下子惊讶的说不出话来。原来我苦苦追求的“现金利润”与“财务报表利润”之间的平衡关系,就是早已列入课本的现金流量表附表!我的那个朋友同时告诉我,现金流量表附表的原理,就是将权责发生制下的利润,还原成现收现付制。这段经历,让我对现金流量表重新产生了重大的认识。当我再次翻看书本时,发现影响现金流量表附表的,还有固定资产报废损益、财务费用、投资损失、递延税款等我平时没有接触的项目。
我将以上平衡关系制成表格,把其中的“应收款增加额”改成“客户增加的欠款额” 将“库存增加额”改成“新积压库存”等等,使老板一看就懂,结果,老板很是受用。欢迎交流,请加入以下会计君号:1-3-9-9-9-0-7-3-5
  我不得不佩服老板们对利润看法的高超理解,他们把现金流量看成企业的生命,美丽的财务报表利润,只是一件向外展示漂亮的礼服,很多中小企业老板只是看看而已,然后随手扔掉。而我们会计,在大呼老板外行时,有没有反思,我们的报表,对企业到底有多少作用?我们有没有自我陶醉在编制一份完美专业化的报表中,却忽视了老板将它丢在一边的事实?
后来,我在实际工作中总结一句话“会计要关注业务发展”,因为只有这样才能提供一份对业务有用数据,才不会将会计沦落成一个流水账记录者。



评分

1

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发表于 2018-9-25 08:44:48 | 显示全部楼层
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
现金流量表附表已经告诉了利润与现金流的关系。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
说的太好了,公司资金一紧张,老板就会问,我的钱去哪了
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