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[交流] 造假8000万 罚款425万,对金亚科技的处罚够了么?

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发表于 2018-3-10 08:09:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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(一)、金亚科技 2014 年伪造财务数据情况
金亚科技 2013 年大幅亏损,为了扭转公司的亏损,时任董事长周旭辉在 2014年年初定下了公司当年利润为 3,000 万元左右的目标。每个季末,金亚科技时任财务负责人(2014 年 6 月 20 日之前是张法德,之后是丁勇和)会将真实利润数据和按照年初确定的年度利润目标分解的季度利润数据报告给周旭辉,最后由周旭辉来确定当季度对外披露的利润数据。在周旭辉确认季度利润数据以后,张法德、丁勇和于每个季度末将季度利润数据告诉金亚科技财务部工作人员,要求他们按照这个数据来作帐,虚增收入、成本,配套地虚增存货、往来款和银行存款,并将这些数据分解到月,相应地记入每个月的账中。参与伪造财务数据的人员包括周旭辉、张法德、丁勇和、李国路、刘红、张晓庆、舒稚寒、曾兵。
金亚科技的会计核算设置了 006 和 003 两个账套。003 账套核算的数据用于内部管理,以真实发生的业务为依据进行记账。006 账套核算的数据用于对外披露,伪造的财务数据都记录于 006 账套。2015 年 4 月 1 日,金亚科技依据 006 账套核算的数据对外披露了《金亚科技股份有限公司 2014 年年度报告》。
(二)、2014 年年度报告虚增利润总额 80,495,532.40 元
金亚科技通过虚构客户、伪造合同、伪造银行单据、伪造材料产品收发记录、隐瞒费用支出等方式虚增利润。经核实,金亚科技 2014 年年度报告合并财务报表共 计虚增营业收入 73,635,141.10 元,虚增营业成本 19,253,313.84 元,少计销售费用 3,685,014 元,少计管理费用 1,320,835.10 元,少计财务费用7,952,968.46 元 , 少 计 营 业 外 收 入 19,050.00 元 , 少 记 营 业 外 支 出13,173,937.58 元,虚增利润总额 80,495,532.40 元,占当期披露的利润总额的比例为 335.14%,上述会计处理使金亚科技 2014 年年度报告利润总额由亏损变为盈利。
(三)、2014 年年度报告虚增银行存款 217,911,835.55 元
2014 年末,金亚科技中国工商银行成都高新西部园区支行账户银行日记账余 额为 219,301,259.06 元,实际银行账户余额为 1,389,423.51 元,该账户虚增银行存款 217,911,835.55 元,占当期披露的资产总额的比例为 16.46%。
(四)、2014 年年度报告虚列预付工程款 3.1 亿元
2014 年,金亚科技的子公司成都金亚智能技术有限公司建设项目,由四川宏山建设工程有限公司施工,建设面积 385,133 平方米,每平方米造价约 2,000元,按 40%的预付比例估算需要预付工程款 3.1 亿元。为此金亚科技制作了假的建设工程合同,填制了虚假银行付款单据 3.1 亿元,减少银行存款 3.1 亿元,同时增加 3.1 亿元预付工程款。
(五)、2014 年年度报告签署情况
2015 年 4 月 1 日,金亚科技董事会审议通过了 2014 年年度报告,签字董事为周 旭辉、罗进、王海龙、何苗、陈宏、陈维亮、周良超。同日,金亚科技监事会审 议通过了 2014 年年度报告,签字监事为张世杰、刘志宏。4 月 3 日在《金亚科技股份有限公司监事会关于 2014 年年度报告书面审核意见》上签字监事为张世杰、刘志宏。同日在《金亚科技股份有限公司董事、高级管理人员关于 2014年年度报告的书面确认意见》签字董事为周旭辉、罗进、王海龙、何苗、陈宏、陈维亮、周良超,签字高级管理人员为罗进、王海龙、何苗、丁勇和。财务报表签字人员为法定代表人周旭辉、主管会计工作负责人丁勇和、会计机构负责人李国路。
曾兴勇为金亚科技监事,参加并主持召开了审议金亚科技 2014 年年度财务报告的监事会,因个人原因未签字就离会,后同意补签,但一直没有补签。
综上,金亚科技披露的 2014 年年度报告虚假记载的行为,违反了《证券法》第六十三条有关“发行人、上市公司依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定,构成《证券法》第一百九十三条所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。对金亚科技的上述违法行为,周旭辉为直接负责的主管人员,张法德、丁勇和、罗进、何苗、周良超、李国路、刘红、曾兵、王海龙、陈维亮、陈宏、张晓庆、曾兴勇、张世杰、刘志宏、舒稚寒为其他直接责任人员。其中对周良超另案处理。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十三条第一款、第三款的规定,我会决定:
一、对金亚科技给予警告,并处以 60 万元的罚款;
二、对周旭辉给予警告,并处以 90 万元的罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款 30 万元,作为实际控制人罚款 60 万元;
三、对张法德、丁勇和给予警告,并分别处以 30 万元的罚款;
四、对罗进、何苗、李国路给予警告,并分别处以 25 万元的罚款;
五、对刘红、曾兵给予警告,并分别处以 20 万元的罚款;
六、对王海龙、陈维亮、陈宏、张晓庆给予警告,并分别处以 15 万元的罚款;
七、对曾兴勇、张世杰、刘志宏、舒稚寒给予警告,并分别处以 10 万元的罚款。
此外,根据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》(证监会令第 33 号)第三条第(一)项、第(二)项及第五条的规定,我会对周旭辉采取终身证券市场禁入措施,对张法德、丁勇和分别采取 10 年证券市场禁入措施,对罗进、何苗分别采取 5 年证券市场禁入措施

以上摘录自 金亚科技《关于收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》的公告
********************************************************
金亚科技
2014年的审计师为立信,无保留意见
2015年的审计师为中兴华,否定意见
2016年的审计师为亚太(集团),无保留意见


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发表于 2018-3-10 08:13:00 | 显示全部楼层
不够,这样不知多圈多少钱呢
发表于 2018-3-10 10:23:23 | 显示全部楼层
一声叹息
发表于 2018-3-11 10:39:17 | 显示全部楼层
幸好,中兴华没签字。否则金亚2015年就平安无事了
 楼主| 发表于 2018-3-12 08:56:43 | 显示全部楼层
arrowyy 发表于 2018-3-11 10:39
幸好,中兴华没签字。否则金亚2015年就平安无事了

不是 否定意见的报告么?
发表于 2018-3-12 09:43:02 | 显示全部楼层
这些人就不差钱,罚款作为处罚方式,没啥效果
发表于 2018-3-12 09:54:40 | 显示全部楼层
审计意见2016年是怎么给的,是帮忙隐瞒了,还是没有审计出来?
发表于 2018-3-12 10:08:49 | 显示全部楼层
一声叹息
发表于 2018-3-12 14:43:35 | 显示全部楼层
为啥没有处罚立信,亚太?
发表于 2018-3-12 19:36:46 | 显示全部楼层
歪C歪 发表于 2018-3-12 08:56
不是 否定意见的报告么?

不好意思,我的愿意,应该是签无保留意见。
发表于 2018-3-12 21:33:22 | 显示全部楼层
比较够
发表于 2018-3-13 09:46:02 | 显示全部楼层
造假的处罚力度应该好好学习国外经验,处罚到不敢造假;对事务所、签字注册会计师没有处罚?
发表于 2018-3-13 10:52:10 | 显示全部楼层
还是少了点
发表于 2018-3-14 11:45:59 | 显示全部楼层
太少了~~而且应该处罚事务所才行
发表于 2018-3-20 11:52:06 | 显示全部楼层
银行存款都能虚增,而且虚增那么大的金额,这也太扯了!
发表于 2018-3-23 16:54:06 | 显示全部楼层
高人啊
发表于 2018-3-28 14:51:04 | 显示全部楼层
处罚太轻。
发表于 2018-5-7 00:01:40 | 显示全部楼层
太牛了,这个银行存款差异竟然这么大,震惊!!
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