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[求助] 请教陈版-关于银行理财产品的会计处理

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发表于 2018-3-2 10:17:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
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背景:A公司购买银行理财产品,属于非保本浮动收益型,产品期限一般不超过3个月,产品存在到期日。同时,产品的收益系到期时一次性支付,并且约定客户无提前终止该产品的条款。
问题1:A公司将该产品放在其他货币资金-定期存款核算,审计观点1是否属于交易性金融资产-交易性债券投资?
问题2:观点2认为属于持有至到期投资,但是该产品最多才105天,属于短期内投资,同时也不符合持有至到期投资的定义。
问题3:审计时,遇到此类情况是否可以放在其他货币资金?
发表于 2018-3-2 11:13:45 | 显示全部楼层
为什么不是可供出售金融资产呢
发表于 2018-3-2 12:01:24 | 显示全部楼层
这种理财也不符合其他货币资金核算的内容,实务中一般放在其他流动资产中列示。
发表于 2018-3-2 18:19:24 | 显示全部楼层
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上列报为其他流动资产。
该类投资不符合其他三类金融资产的定义和确认条件、持有目的。所以只能作为可供出售类。
发表于 2018-3-7 14:27:59 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-3-2 18:19
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上 ...

请教陈老师:此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资。截至报告期末,本金280万,累计收益20000(已经到账),预期未分配收益8000(上次分配至本报告期末预期数)。那么其他流动资产列报280万,投资收益20000。这个8000处理:
1、考虑金额尚不确定根据重要性原则不予会计处理及列报
2、在其他流动资产中合并列报呢
发表于 2018-3-7 20:20:41 | 显示全部楼层
7847748 发表于 2018-3-7 14:27
请教陈老师:此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资。截至报告期末,本金 ...

谢谢陈老师!
 楼主| 发表于 2018-4-23 19:18:04 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-3-2 18:19
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上 ...

请教陈版:
现另一家公司购买法人**理财产品,系非保本、浮动收益且无活跃市场,,但是可以随时赎回。。

@chenyiwei 这样的理财投资会计科目可否计入其他货币资金?如果需要重分类到其他流动资产,编制现流表时,是否还可以列示在”期末现金及现金等价物余额”,
 楼主| 发表于 2018-4-23 19:29:15 | 显示全部楼层
事务所小青年 发表于 2018-4-23 19:18
请教陈版:
现另一家公司购买法人**理财产品,系非保本、浮动收益且无活跃市场,,但是可以随时赎回。。 ...

请教陈版,,我的意思是附注披露现金及现金等价物的构成时,,是否将该金额列示?
发表于 2018-8-31 12:57:27 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-3-2 18:19
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上 ...

该客户有以下两种理财产品:

1.**单位协定存款                        
产品简介:在银行开立基本存款账户和协定存款账户,分别设为A户和B户。                        
全部资金往来都通过A户,并按业务需要在本账户保留基本存款额度。当A户超过基本存款额度时,计算机自动将超过限额部分转入B户;                        
当A户资金低于基本存款额度时计算机自动将B户资金转出,补足A户基本存款额度;当B户资金不足以补足A户额度时,B户余额为零。协定存款B户不允许做任何交易,它的转出、转入均由计算机自动处理。利率计息:基本账户按活期利率计算,协定户按人民银行公布的协定存款利率计息。                        
产品分析:该理财产品相当于转换存款手段提高存款利率,存款不存在风险。A、B户实质上为一个户,B户没有任何结算交易功能。                        
                        
2.无固定期限超短期**理财产品               
产品简介: 此理财产品是浮动收益型产品,主要针对企业购买人。主要特点是灵活性,可以随时买,随时卖。但收益率会发生一定变化。                        

以上理财产品均有以下特点:
第一,绝对能保本,不能出现本金亏损的情况。        
第二,能随时赎回,不影响公司资金的流动性。        

请问上述理财产品是否属于金融资产,还是放在银行存款里就行?
发表于 2018-8-31 16:16:09 | 显示全部楼层
第一种,应该属于其他货币资金;
第二种,属于理财产品,应该归入其他流动资产核算

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发表于 2018-8-31 21:40:17 | 显示全部楼层
第一种,属于银行存款的一种,银行存款;
第二种,属于理财产品,应该归入可供出售金融资产

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发表于 2018-9-1 15:44:03 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-3-2 18:19
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上 ...

请教陈版,如果公司购入银行理财产品,产品标的为企业债,合同说明不确保收益率,同时不提供期末公允价值的参考。应该放在哪里核算?

chenyiwei发表于 2010-1-17
回复 楼主 牛仔裤 的帖子
需要综合理财产品的条款、银行收取管理费的方式、投资标的的风险特征等多方面因素综合考虑该理财产品的风险和报酬特征,确定其实质上能否作为保本、固定收益产品进行会计处理。
一般地,如果同时满足以下条件,可以认为该理财产品的风险特征与企业直接投资于企业债的风险和报酬特征实质上相同:
1、理财产品协议条款约定只可投资于保本、固定收益型的金融工具,例如不附有转换权的企业债券或公司债券,并对所投资的债券品种及其在投资组合中的构成比例有明确约定;
2、理财产品协议条款约定取得这些债券投资只能通过一级市场申购,并且持有至到期,不能通过交易所市场或者银行间债券市场买卖,即不获取市场差价收益和承担市价变动风险;
3、银行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理费的方式。这样,在收益固定的前提下,银行的管理费收入也就固定了,相应地,银行将扣除管理费以后的利息收益全额付给理财产品认购人。

即:视同与企业直接投资于企业债时,视为持有至到期投资。
不视同时,应做为贷款和应收款项?因为公允价值无法取得,无法计入可供出售金融资产?
无论是放在贷款和应收款项或者可供出售金融资产,因为无法确定收益率,因此只有在出售时,方可将收益纳入损益表中?我这样理解对么?

chenyiwei发表于 2010-1-18
回复 藤椅 牛仔裤 的帖子
视同于企业直接投资于企业债时,可以根据管理层意图作为持有至到期投资或者贷款和应收款项处理。
如果不满足这些条件,则该理财产品为非保本、非固定收益型产品,应作为可供出售金融资产核算。其公允价值可以根据期末的投资组合中每一项证券的期末公允价值为基础确定。

陈版,您的回复时间较长现在是否适用?
发表于 2019-1-12 14:56:57 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2018-3-2 18:19
此类非保本、浮动收益且无活跃市场,不能随时转让或赎回的理财产品投资,应分类为可供出售金融资产,报表上 ...

请教陈版:

客户购买的非保本浮动收益型理财产品,无固定期限,产品存续期内任一工作日可追加/赎回,

1)在新金融工具准则下是否可以计入“交易性金融资产”

2)由于是大客户,与银行直接谈定的结算收益(高于理财收益说明书中列示的,持有期限对应的预期收益率),会计处理上是不是根据每个资产负债表日对于该理财产品的持有天数结合预期收益率,做一笔:
借:交易性金融资产-公允价值变动   
贷:公允价值变动收益

待实际赎回时,做一笔:
借:银行存款
      公允价值变动收益
    贷:交易性金融资产-成本
          投资收益

还是等到实际赎回时做一笔:
借:银行
   贷:交易性金融资产-成本
         投资收益
即可?

点评

1、可以。2、直接在实际赎回时确认收益。  发表于 2019-1-13 03:38
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