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[企业所得税] 请教:免税项目取得的保险补偿是否属于免税所得?

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发表于 2018-2-10 06:03:23 | 显示全部楼层 |阅读模式
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某公司有一个风电项目,目前正处于三免三减半的免税期,在某保险公司上了财险,2017年度取得该保险公司的理赔收入10万元,假如2017年该项目取得收入1000万元,成本800万元,如果理赔收入冲减成本,该项目的所得就是210万元。如果计入营业外收入,该项目所得为200万元,计入营业外收入的10万元就得做为应税收入,请教各位老师,对于这种情况,这10万元到底是免税所得还是应税所得?
发表于 2018-2-12 09:29:13 | 显示全部楼层
要看保险费支出是否列在免税支出中来确定
 楼主| 发表于 2018-2-15 08:44:19 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2018-2-12 09:29
要看保险费支出是否列在免税支出中来确定

老师,保险费是为这个免税项目的设备上财产险,已列入这个项目的支出。您看这个赔偿是冲成本,还是做营业外收入记入应税所得?
发表于 2018-2-21 16:25:05 来自手机 | 显示全部楼层
项目所得与会计(科目)核算无关。通过纳税申报重分类计入项目所得。
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