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求助,股权转让怎么交企业所得税(操作结构比较复杂)

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发表于 2018-1-31 17:03:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司4个亿取得B公司2%的股权,然后以股权收益权转让的方式将这2%的股权转让给C有限合伙企业,C合伙企业是通过设立资金信托的方式取得股权收益权的,转让的价款4.8亿元。随后,C合伙企业将这些股权全部转让给D有限合伙企业,转让价款13亿元。其中,A公司与D企业签订股权转让协议,由D支付给A公司7亿元;C合伙企业再与D企业签订一个壳公司转让协议,转让价款6亿元。请问C转让股权给D的过程应该由谁缴企业所得税?交多少税?
有人说由A交税(7-4.8)*25%。我个人认为A和C都可以不用交企业所得税,应该是C将投资收益分给合伙人后,由每个合伙人自己交税。
 楼主| 发表于 2018-2-2 14:49:41 | 显示全部楼层
税收筹划结果是这样的,C合伙企业把股权卖了获得13个亿。然后,第一步,A公司账面体现D企业的股权转让收入7个亿,扣除A公司的投资成本,照章纳税。但在这个过程中A将C应承担的7个亿收入,扣减C的投资成本4.8个亿后,相应所得税代扣了。A公司因为亏损,可以慢慢的交这个几千万的税,相当于增加了一笔流动资金。第二步,C合伙企业把自己的一个用于走账的壳公司以6个亿卖给D企业,因为是有限合伙企业,所以不用交税。这个壳你可以说它一分钱也不值。
这个案例充分体现了中庸思想,C企业既没有走一分钱税也不交的极端,也没有走13个亿全交税的极端,形式上做得中规中矩。完全规避了股权转让的实质。估计税务局看了也要佩服他们。
发表于 2018-2-10 10:00:54 | 显示全部楼层
税务查案是要看合同协议和资金流向的,可能远没有这么简单就可以将税收化解。C合伙企业支付给A公司的凭证在哪里?
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