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对于企业以前年度的职工教育经费未使用如何处理?

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发表于 2018-1-12 14:57:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
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被审计单位对以前年度的职工教育经费余额计入营业外收入,经过公司会议表决。请问,需要做审计调整吗
发表于 2018-1-12 15:31:50 | 显示全部楼层
国税函[2009]98号 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
四、关于以前年度职工福利费余额的处理
根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(国税函[2008]264号)的规定,企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额,2008年及以后年度发生的职工福利费,应首先冲减上述的职工福利费余额,不足部分按新税法规定扣除;仍有余额的,继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费,已在税前扣除,属于职工权益,如果改变用途的,应调整增加企业应纳税所得额。

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