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交了保险、但没有发工资到手,税前扣除如何办

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发表于 2018-1-12 14:25:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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这是一个现实的问题,来自播菜网络的伙伴,问题是这样的:

某企业2017年12月计提员工工资100万元,公司缴纳了社保与公积金、保险等40万元,个人同时扣缴了20万元,余下的80万元,没有钱发,直到2018年5月31日也不能发,能不能税前扣除?

其实这儿有一个障眼法,就叫做什么是发放,因为实际发放时的计量扣除金额是100万元(含个人社保等支出),而公司缴纳的当然是可以扣除的,从未实际发放的角度,不能让其在税前扣除,但是不能税前扣除的金额是100万元还是80万元(100-20),小编是赞同扣20的,因为人家已支付了,不过在现实当中,企业往往是挂往来的是总额100万元,缴纳社保往往是先挂账处理,所以,通俗的调整方式是100万元不得税前扣除,这也说得过去。


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